目前內(nèi)部控制審計(jì)成為上市公司會計(jì)年度內(nèi)一項(xiàng)不可或缺的工作內(nèi)容。與國外相比,國內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施時(shí)間較晚,具體執(zhí)行方式也有所不同。我國規(guī)定注冊會計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)時(shí)可以單獨(dú)實(shí)施,也可以與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合執(zhí)行。出于審計(jì)效率和審計(jì)成本的考慮,大部分上市公司傾向于整合審計(jì)的方式。整合審計(jì)是利用內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間相同或重復(fù)之處加以整合,委托同一家會計(jì)師事務(wù)所從初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試、完成審計(jì)工作的整個過程中,將獲取的信息交叉共享,并最終分別形成兩份審計(jì)報(bào)告。與傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比,執(zhí)行整合審計(jì)可以明顯減少會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用,簡化不必要的審計(jì)程序,提高審計(jì)執(zhí)行質(zhì)量。但是從目前執(zhí)行情況來看,我國整合審計(jì)在實(shí)踐過程中缺少具體的實(shí)施細(xì)則和操作指南,大部分整合審計(jì)流于形式,難以在實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。在執(zhí)行中存在較大的自主性,遠(yuǎn)沒有達(dá)到整合審計(jì)的預(yù)期效果。本文以相關(guān)指引和準(zhǔn)則為依據(jù),以委托代理理論、信息不對稱理論、成本效益理論為理論基礎(chǔ),分析國內(nèi)外關(guān)于整合審計(jì)的研究現(xiàn)狀。分析會計(jì)師事務(wù)所選擇整合審計(jì)的原因和優(yōu)勢,以及通過具體案例觀察我國上市公司實(shí)施整合審計(jì)的現(xiàn)狀和存在的問題;然后,... 

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述及評述
        1.2.1 文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 文獻(xiàn)評述
        1.2.3 本文主要內(nèi)容
2 相關(guān)概念界定及基礎(chǔ)理論
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 整合審計(jì)
        2.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)
        2.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
    2.2 整合審計(jì)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 成本效益理論
    2.3 整合審計(jì)的理論分析
        2.3.1 整合審計(jì)的制度沿革
        2.3.2 整合審計(jì)的可行性和必要性
        2.3.3 整合審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀
3 HDKJ股份公司審計(jì)過程及分析
    3.1 公司基本情況
        3.1.1 HDKJ公司簡介
        3.1.2 HDKJ經(jīng)營情況
    3.2 HDKJ公司內(nèi)部控制審計(jì)
        3.2.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        3.2.2 審計(jì)實(shí)施階段
        3.2.3 審計(jì)完成階段
    3.3 HDKJ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
        3.3.1 初步業(yè)務(wù)活動
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估程序
        3.3.3 控制測試
        3.3.4 實(shí)質(zhì)性程序
        3.3.5 完成審計(jì)工作
    3.4 HDKJ公司審計(jì)情況總結(jié)
        3.4.1 審計(jì)程序銜接
        3.4.2 內(nèi)控的利用
        3.4.3 獨(dú)立性的考慮
4 HDKJ股份有限公司整合審計(jì)流程設(shè)計(jì)
    4.1 整合審計(jì)流程重塑
    4.2 初步業(yè)務(wù)活動
        4.2.1 簽訂業(yè)務(wù)約定書
        4.2.2 制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
        4.2.3 確定重要性水平
    4.3 風(fēng)險(xiǎn)評估程序
        4.3.1 了解被審計(jì)單位及環(huán)境
        4.3.2 了解、評價(jià)和測試被審計(jì)單位內(nèi)部控制
    4.4 測試和評價(jià)內(nèi)控
    4.5 實(shí)質(zhì)性程序
    4.6 完成審計(jì)工作
5 總結(jié)及建議
    5.1 研究總結(jié)
    5.2 研究建議
        5.2.1 擴(kuò)大應(yīng)用范圍，完善制度法規(guī)
        5.2.2 提高執(zhí)業(yè)能力，改進(jìn)審計(jì)方法
        5.2.3 增強(qiáng)信息披露，重視內(nèi)控建設(shè)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]整合審計(jì)的內(nèi)涵及應(yīng)用可行性研究[J]. 程愷之.  商業(yè)會計(jì). 2017(03)
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[3]我國上市公司整合審計(jì)研究[J]. 張勝利.  中國市場. 2016(44)
[4]會計(jì)師事務(wù)所整合審計(jì)探討[J]. 游秋琳.  財(cái)會通訊. 2016(22)
[5]內(nèi)部控制審計(jì)研究述評與展望[J]. 謝柳芳,高雅.  財(cái)會月刊. 2016(15)
[6]內(nèi)部控制單獨(dú)審計(jì)和整合審計(jì)比較研究——基于審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量視角[J]. 傅紹正,張俊民,肖志超.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(04)
[7]整合模式下兩類審計(jì)收費(fèi)之間的交叉補(bǔ)貼——知識溢出效應(yīng)還是規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?[J]. 方紅星,陳嬌嬌.  審計(jì)研究. 2016(01)
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[9]內(nèi)部控制審計(jì)能夠提高盈余質(zhì)量嗎?[J]. 徐晶,胡少華.  財(cái)經(jīng)問題研究. 2015(03)
[10]整合審計(jì)、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量[J]. 胡本源,徐丞.  會計(jì)之友. 2015(02)

博士論文
[1]審計(jì)委員會特征、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與會計(jì)信息質(zhì)量[D]. 劉彬.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014
[2]內(nèi)部控制審計(jì)制度研究：一種新的內(nèi)部控制審計(jì)觀及其實(shí)現(xiàn)[D]. 姚剛.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2012
[3]企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 吳壽元.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2012
[4]企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 謝曉燕.內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué) 2010



本文編號：3678551