本文以騰訊起訴老干媽烏龍事件為例,從銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的事前、事中和事后三個階段入手,詳細分析騰訊銷售業(yè)務(wù)在這三個階段中內(nèi)部控制的有效性,研究發(fā)現(xiàn)騰訊與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制流程存在缺陷。之后基于審計風險模型,從騰訊銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷角度來評估騰訊的重大錯報風險,研究發(fā)現(xiàn)重大錯報風險的增大增加了騰訊面對的審計風險。最后站在騰訊審計機構(gòu)的角度,對如何控制審計風險提出了可參考的建議。 

【文章頁數(shù)】：3 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、審計風險模型
三、案例介紹
四、審計風險分析
    1. 審計風險分析框架
    2. 騰訊銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷分析
        (1）事前內(nèi)部控制缺陷分析
            (1)新客戶的識別流程不健全。
            (2)客戶的盡職調(diào)查不到位
            (3)合同審核流程未嚴格遵循職務(wù)分離原則
        (2）事中內(nèi)部控制缺陷分析
            (1)履約過程中價款回收環(huán)節(jié)失效
            (2)溝通與素材的獲取過程未保持謹慎態(tài)度
        (3）事后內(nèi)部控制缺陷分析
            (1)信用管理內(nèi)部控制流于形式
            (2)法律流程存在缺陷
    3. 騰訊審計風險分析
四、審計風險應對建議
    1.重點關(guān)注騰訊的銷售與收款循環(huán)
    2.加強對騰訊銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控風險評估
    3.提高審計人員的風險識別意識


【參考文獻】：
期刊論文
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[3]上市公司內(nèi)部控制缺陷對審計意見影響的實證研究[J]. 陳麗蓉,牛藝琳.  財會月刊. 2010(20)
[4]論審計風險的產(chǎn)生原因、模式演變和控制措施[J]. 謝榮.  審計研究. 2003(04)



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