發(fā)布時間：2022-02-18 21:31

　　現(xiàn)階段的鐵路施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的低效競標和低價中標等現(xiàn)象,工程項目的利潤率沒有以往高,在眾多鐵路施工企業(yè)中A鐵路施工企業(yè)也只能接受低價中標才能在激烈的競爭環(huán)境中贏得新項目。最近,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也趨于日益繁復(fù),經(jīng)營風(fēng)險也相繼增高,伴隨著大環(huán)境的改變,風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)實現(xiàn)增值目標的重要環(huán)節(jié)。鐵路施工企業(yè)為了可以形成自己的風(fēng)險應(yīng)對模式,這個模式不僅能夠幫助企業(yè)能度過低迷的市場,更能協(xié)助企業(yè)長期有效的發(fā)展。正是風(fēng)險應(yīng)對模式需求的出現(xiàn)才衍生出了這一種更適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部審計方式。這種新型的內(nèi)審方式就是環(huán)繞著風(fēng)險展開審計作業(yè),對風(fēng)險點做出一定地識別和評價,從而提出建設(shè)性的意見或建議,緊接著再根據(jù)以往經(jīng)驗作出風(fēng)險防范措施。。本文在研究中將以A鐵路施工企業(yè)為例,同時對本文研究的背景與含義進行闡述,并對相關(guān)研究進行論述。在對相關(guān)的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論進行解釋的基礎(chǔ)上,本文著眼于研究A鐵路施工企業(yè)在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中存在的問題以及導(dǎo)致這些問題的原因,為改善A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計現(xiàn)狀提出恰當?shù)慕ㄗh。本文的研究希望能夠幫助A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計改善現(xiàn)狀。本文的由以下六個部門所組成:第一部... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計研究的文獻
        1.2.2 關(guān)于鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論概述
    2.1 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的基本概念
        2.1.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的概念
        2.1.2 鐵路施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險
        2.1.3 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義及特點
        2.1.4 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標與職能
        2.1.5 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式
        2.1.6 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系
    2.2 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的基本方法
        2.2.1 風(fēng)險評估程序
        2.2.2 分析性程序
        2.2.3 控制測試
        2.2.4 實質(zhì)性程序
    2.3 鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的基本流程
        2.3.1 審計準備階段
        2.3.2 審計實施階段
        2.3.3 審計報告階段
        2.3.4 后續(xù)審計階段
    2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)
        2.4.1 系統(tǒng)理論
        2.4.2 受托責(zé)任理論
        2.4.3 風(fēng)險管理理論
        2.4.4 戰(zhàn)略管理理論
3 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計案例簡介
    3.1 A鐵路施工企業(yè)的概況
        3.1.1 A鐵路施工企業(yè)的簡介
        3.1.2 A鐵路施工企業(yè)內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)和人員構(gòu)成
        3.1.3 A鐵路施工企業(yè)的風(fēng)險管理現(xiàn)狀
    3.2 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計開展的基本思路
        3.2.1 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標
        3.2.2 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式
        3.2.3 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重點內(nèi)容的確定
    3.3 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施
        3.3.1 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的準備階段
        3.3.2 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的實施階段
        3.3.3 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的報告階段
        3.3.4 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的后續(xù)階段
    3.4 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題
        3.4.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的質(zhì)量低下
        3.4.2 風(fēng)險評估不規(guī)范,缺乏可操作的實施辦法
        3.4.3 企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)獨立性不強
        3.4.4 內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)有待提高
4 A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中問題的原因分析
    4.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計體系不健全
        4.1.1 內(nèi)部審計職能局限于監(jiān)督檢查,未完成企業(yè)增值的目標
        4.1.2 內(nèi)部審計模式受到傳統(tǒng)審計的局限
        4.1.3 審計重點放在工程造價,忽略項目其他環(huán)節(jié)
    4.2 缺少健全的風(fēng)險管理機制
        4.2.1 對項目交驗后的風(fēng)險監(jiān)控不到位
        4.2.2 對各項資金風(fēng)險缺乏預(yù)警機制
        4.2.3 未能全面識別各種風(fēng)險
    4.3 內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性嚴重缺失
        4.3.1 內(nèi)部審計機構(gòu)的組織模式不科學(xué)
        4.3.2 內(nèi)部審計人員機構(gòu)設(shè)置存在缺陷
        4.3.3 內(nèi)部審計機構(gòu)層次較低,審計機構(gòu)權(quán)威性缺乏體現(xiàn)
    4.4 企業(yè)內(nèi)部審計人員建設(shè)落伍
        4.4.1 審計人員評估和識別風(fēng)險的能力不足
        4.4.2 審計人員專業(yè)技能不強、素質(zhì)參差不齊
        4.4.3 后續(xù)教育和培訓(xùn)不到位
5 完善A鐵路施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題的建議
    5.1 健全企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計開展思路
        5.1.1 重新定位審計職能,明確風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計重點
        5.1.2 落實審計整改,促進多種審計模式相結(jié)合
        5.1.3 完善審計范圍,構(gòu)建健全的審計規(guī)章制度
    5.2 構(gòu)建與內(nèi)部審計相匹配的風(fēng)險管理機制
        5.2.1 建立風(fēng)險監(jiān)控的動態(tài)機制
        5.2.2 重視合同索賠條款,完善風(fēng)險預(yù)警機制
        5.2.3 完善項目中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別評估程序,確立涵蓋工程項目全過程的風(fēng)險評估體系
    5.3 提高內(nèi)部審計人員的獨立性客觀性
        5.3.1 科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計組織機構(gòu)
        5.3.2 加強內(nèi)部控制評價,促進鐵與路施工企業(yè)高效規(guī)范營運
        5.3.3 賦予審計機構(gòu)高層級,增強內(nèi)部審計權(quán)威性
    5.4 提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
        5.4.1 改善內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)
        5.4.2 完善選聘和考評制度
        5.4.3 加強后續(xù)教育和培訓(xùn)
6 結(jié)束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3631586