發(fā)布時間：2017-05-13 11:03

  本文關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險內(nèi)部控制與審計——基于紫鑫藥業(yè)案例的研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：關(guān)聯(lián)方及其交易作為潛在的舞弊風(fēng)險領(lǐng)域,一直是監(jiān)管者關(guān)注和風(fēng)險提示的重點(diǎn)。關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險因素具有多樣性,有效的內(nèi)部控制和審計能夠揭示和防范關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險。本文以紫鑫藥業(yè)2010年涉嫌虛假財務(wù)報告案為例,采用案例研究方法,研究揭示其問題和事實真相。研究發(fā)現(xiàn),上市公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊的動機(jī)在于提升股價,實現(xiàn)解禁套現(xiàn)最大化之目的,而內(nèi)部控制缺陷和審計失職為關(guān)聯(lián)方交易舞弊提供了機(jī)會。對此,企業(yè)和會計師事務(wù)所應(yīng)完善內(nèi)部控制尤其是高管誠信守法建設(shè),提升風(fēng)險管理能力。監(jiān)管者應(yīng)進(jìn)一步加大會計準(zhǔn)則、內(nèi)控規(guī)范和審計準(zhǔn)則等執(zhí)行的監(jiān)管力度,維護(hù)公眾利益。
【作者單位】： 杭州電子科技大學(xué)會計學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 關(guān)聯(lián)方交易 財務(wù)舞弊風(fēng)險 內(nèi)部控制 舞弊審計 虛假財務(wù)報告 紫鑫藥業(yè) 審計失職 風(fēng)險管理
【基金】：教育部人文社會科學(xué)研究規(guī)劃基金項目(12YJA790040) 杭州電子科技大學(xué)工商管理學(xué)科建設(shè)項目(ZX1002060041)
【分類號】：F239.45
【正文快照】： 一、引言繼2001年“銀廣夏”、“安然”事件之后,“中國概念股”、“綠大地”、“紫鑫藥業(yè)”等事件又一次引起人們對財務(wù)舞弊風(fēng)險的內(nèi)部控制和審計質(zhì)量問題的關(guān)注。和以往財務(wù)舞弊手段類似,借助關(guān)聯(lián)方交易涉嫌財務(wù)造假,是“紫鑫藥業(yè)”事件的核心。由于關(guān)聯(lián)方交易的隱蔽性和復(fù)

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本文編號：362355