本文以證監(jiān)會(huì)發(fā)布的針對(duì)信永中和及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政處罰決定書為切入點(diǎn),結(jié)合深圳證券交易所、天眼查、巨潮資訊等網(wǎng)站公布的相關(guān)信息,從信永中和的具體審計(jì)過程,分析登云股份IPO審計(jì)失敗的原因,原因主要在于基于業(yè)務(wù)需要未充分了解公司及其經(jīng)營(yíng)環(huán)境,貿(mào)然接受委托,缺乏應(yīng)有的執(zhí)業(yè)審慎,缺少了必要的審計(jì)程序,復(fù)核制度流于形式喪失了發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的最后機(jī)會(huì)。 

【文章來源】：湖南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào). 2020,20(02)

【文章頁數(shù)】：6 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、登云股份IPO審計(jì)失敗案情回顧
    （一）登云股份IPO財(cái)務(wù)造假的具體事實(shí)
    （二）證監(jiān)會(huì)對(duì)信永中和及登云股份的處罰
三、基于業(yè)務(wù)需要而接受審計(jì)委托
    （一）未充分了解登云股份及其環(huán)境
    （二）放松業(yè)務(wù)承接標(biāo)準(zhǔn)
四、缺乏執(zhí)業(yè)審慎和職業(yè)懷疑致使某些重要審計(jì)程序缺失
    （一）未對(duì)登云股份公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入分析
    （二）未有效識(shí)別登云股份內(nèi)部控制缺陷
    （三）未充分關(guān)注關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化
    （四）未進(jìn)行必要的測(cè)試和函證
五、未嚴(yán)格執(zhí)行工作底稿三級(jí)復(fù)核制度
    （一）工作底稿編制不合規(guī)
    （二）三級(jí)復(fù)核制度流于形式
六、結(jié)語



本文編號(hào)：3555250