在梳理基礎(chǔ)建設(shè)工程物資采購存在問題的基礎(chǔ)上,結(jié)合現(xiàn)場工作經(jīng)驗,提出了物資采購各環(huán)節(jié)審計思路和方法,闡明了物資采購審計的積極意義。 

【文章來源】：鐵路采購與物流. 2020,15(02)

【文章頁數(shù)】：3 頁

【文章目錄】：
1 物資采購審計的內(nèi)容
2 物資采購過程中存在的問題
    2.1 采購計劃制定不合理、審批不規(guī)范，造成浪費及腐敗
    2.2 采購方案設(shè)計不合理，采購程序不合法
        2.2.1 采購方案不合理。
        2.2.2 評委專家不符合規(guī)定。
        2.2.3 招標(biāo)文件未進(jìn)行評審。
        2.2.4 邀請招標(biāo)或談判前未對被邀請單位進(jìn)行調(diào)查評審。
        2.2.5 采購評標(biāo)過程不規(guī)范，定標(biāo)程序缺失。
    2.3 未嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果，隨意更換中標(biāo)供應(yīng)商
3 物資采購各環(huán)節(jié)的審計方法
    3.1 對物資采購計劃的審計
        3.1.1 審核采購計劃編制真實性和科學(xué)性。
        3.1.2 審計采購計劃執(zhí)行情況。
    3.2 對物資招標(biāo)采購的審計
        3.2.1 審核招標(biāo)信息發(fā)布的途徑及方式。
        3.2.2 審核招投標(biāo)程序是否合規(guī)。
        3.2.3 審核投標(biāo)情況。
        3.2.4 審核評標(biāo)、定標(biāo)過程。
    3.3 對物資采購詢價的審計
        3.3.1 對比申報價與市場價。
        3.3.2 申報價格的調(diào)整。
        3.3.3 是否把產(chǎn)品質(zhì)量及售后服務(wù)納入考察因素。
    3.4 對物資采購合同的審計
        3.4.1審核合同簽訂數(shù)量及簽訂時間。
        3.4.2 審核簽訂合同主體，并審查供貨商信譽、履約能力、生產(chǎn)能力。
        3.4.3 審核合同條款。
        3.4.4 審核采購合同價格。
        3.4.5 審核物資采購合同臺賬。
    3.5 對物資驗收入庫的審計
    3.6 對物資結(jié)算貨款的審計



本文編號：3444318