近年來(lái),隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高,國(guó)民對(duì)水利需求日益增長(zhǎng),國(guó)家對(duì)水利基建項(xiàng)目的投入也不斷加大,水務(wù)公司基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)則是掌握基建項(xiàng)目資金使用情況、水務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理狀況、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況的重要途徑之一。水利基建項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、涉及金額巨大、事項(xiàng)繁雜、綜合性極強(qiáng),而傳統(tǒng)基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)僅為項(xiàng)目完工后竣工決算審計(jì),無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題,不利于基建項(xiàng)目的管理。因此,應(yīng)及時(shí)調(diào)整基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的模式,由僅為事后竣工決算審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中、事后同時(shí)進(jìn)行的全過(guò)程跟蹤審計(jì),達(dá)到事前預(yù)防、事中解決、事后改進(jìn),提高水務(wù)公司審計(jì)部的內(nèi)審質(zhì)量和效率的目的,更好的發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能,促進(jìn)水利基建項(xiàng)目更好的實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)。本文主要采用案例研究法,以S水務(wù)公司為例,運(yùn)用PDCA循環(huán)理論研究了S水務(wù)公司基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)及其優(yōu)化問(wèn)題。本文首先從內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論出發(fā),簡(jiǎn)述了內(nèi)部控制理論、受托責(zé)任理論、工程項(xiàng)目管理理論和PDCA循環(huán)理論,隨后引出PDCA循環(huán)在基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中的作用機(jī)制,分析了在PDCA循環(huán)模式下開(kāi)展基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作應(yīng)設(shè)置的關(guān)鍵點(diǎn)。然后對(duì)S水務(wù)公司基建項(xiàng)... 

【文章來(lái)源】：重慶理工大學(xué)重慶市

【文章頁(yè)數(shù)】：66 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

工程項(xiàng)目建設(shè)四階段內(nèi)容

3PDCA循環(huán)在基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中的適用性分析17PDCA循環(huán)模式基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建要根據(jù)模式結(jié)構(gòu)的內(nèi)容進(jìn)行，通過(guò)基建項(xiàng)目?jī)?nèi)審的獨(dú)特性與其具體工作內(nèi)容有機(jī)結(jié)合，持續(xù)提升內(nèi)審工作質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題，在新的PDCA循環(huán)中針對(duì)未解決的問(wèn)題，提出針對(duì)性地改進(jìn)措施，不斷解決問(wèn)題，增強(qiáng)工作質(zhì)量和效率。通過(guò)PDCA循環(huán)不斷往復(fù)，一環(huán)接著一環(huán)，形成有效內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)，從而促使基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率形成階梯式上升。通過(guò)圖3.2可以看出結(jié)合PDCA循環(huán)模式的基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作中的關(guān)鍵點(diǎn)。圖3.2基于PDCA循環(huán)模式的內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)鍵點(diǎn)（一）計(jì)劃階段制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃是有效實(shí)施基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的首要一步，科學(xué)合理地制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃不但要結(jié)合基建項(xiàng)目建設(shè)特征，明確內(nèi)審工作各階段開(kāi)展時(shí)間和內(nèi)審人員及有關(guān)人員的工作職責(zé)，還要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理等要求，制度符合基建項(xiàng)目整體發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部審計(jì)方案。（二)實(shí)施階段

重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文20圖4.1S水務(wù)公司組織機(jī)構(gòu)圖各部門職責(zé)如下：總務(wù)部職責(zé)：主要負(fù)責(zé)挖掘與管理維系基建項(xiàng)目組供應(yīng)商，采購(gòu)工程物資及相應(yīng)設(shè)備，協(xié)調(diào)安排征地拆遷事項(xiàng)及解決可能的沖突，收發(fā)、盤點(diǎn)及保管庫(kù)存物資，采購(gòu)、支取辦公用品，管理印章、物流、物業(yè)、食堂等日常工作事項(xiàng)。建設(shè)安全部職責(zé)：管理保障基建項(xiàng)目的施工安全，督促施工方、水務(wù)公司項(xiàng)目組及監(jiān)理方規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目資料檔案。工程管理部職責(zé)：主管項(xiàng)目招標(biāo)工作、合同管理及施工過(guò)程中的質(zhì)量檢查，解決技術(shù)難題、處理重大安全事故，審核施工方案的合理性和可操作性及工程款項(xiàng)的報(bào)批申請(qǐng)，組織基建項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，督促施工方及時(shí)提交結(jié)算報(bào)告及時(shí)報(bào)送審計(jì)部。排水科職責(zé)：保障污水廠正常運(yùn)行，處理日常運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部職責(zé)：（1）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定制定并執(zhí)行S水務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度；（2）按照S水務(wù)公司發(fā)展需求，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；（3）做好日常財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理職能；（4）保證公司資金使用流轉(zhuǎn)良好；（5）遵循國(guó)家財(cái)政、公共基礎(chǔ)建設(shè)等政策，落實(shí)配套資金，編制基建項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算等。審計(jì)部職責(zé)：對(duì)水利基建項(xiàng)目的投資立項(xiàng)決策、招投標(biāo)、合同管理、工程施工、竣工決算等各階段的真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，查出問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和增值服務(wù)職能。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3368229