隨著經(jīng)濟(jì)全球化腳步的加快,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的關(guān)鍵職能部門(mén),一向秉持著獨(dú)立性原則,全面客觀地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估,在企業(yè)中的地位越發(fā)重要。而要了解企業(yè)是否有效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,是否充分的履行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值方面的職能,就需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。因此,建立符合我國(guó)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系非常具有現(xiàn)實(shí)意義。本文將5M1E分析法的原理與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的特點(diǎn)相結(jié)合,構(gòu)建評(píng)價(jià)體系,以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。文章首先梳理總結(jié)了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)研究方面的相關(guān)文獻(xiàn),并進(jìn)行述評(píng)。隨后,本文闡述了內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)及層次分析法相關(guān)概念,同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)及5M1E分析法的基本框架進(jìn)行了介紹。然后,以安凱客車(chē)為例,分析了安凱客車(chē)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行評(píng)價(jià)體系存在評(píng)價(jià)指標(biāo)單一、評(píng)價(jià)方式主觀性過(guò)強(qiáng)等問(wèn)題。隨后,再以?xún)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量影響因素為線,將影響因素劃分到5M1E分析法的六因素中,結(jié)合層次分析法通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的形式賦予評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重,構(gòu)建適用于安凱客... 

【文章來(lái)源】：蘭州理工大學(xué)甘肅省

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

MPAcc學(xué)位論文它由下式給出：CI=(λmax-n)/(n-1)RI為判斷矩陣的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，1-9階的判斷矩陣的R值參見(jiàn)表2.3：表2.3平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI的值n123456789R000.580.901.121.241.321.411.45當(dāng)判斷矩陣Q的CR﹤0.1時(shí)或λmax=n,CI=0時(shí)，認(rèn)為Q具有滿意的一致性，否則需調(diào)整Q中的元素以使其具有滿意的一致性。具體步驟可以總結(jié)為圖2.1所示：圖2.1層次分析流程圖2.2理論基礎(chǔ)2.2.1價(jià)值鏈理論1985年，美國(guó)教授波特在其所提出價(jià)值鏈理論中認(rèn)為，“每一個(gè)企業(yè)都可以作為一個(gè)集合體，在設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、發(fā)送及輔助其產(chǎn)品的過(guò)程中進(jìn)行活動(dòng)。而用一個(gè)價(jià)值鏈可以表明所有這些集合體所進(jìn)行的活動(dòng)�！币虼�，一系列的活動(dòng)構(gòu)成了企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。除此之外，該理論的提出還將這些活動(dòng)分為了基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)兩大類(lèi)，基本活動(dòng)包括內(nèi)部后勤、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、外部后勤、生產(chǎn)銷(xiāo)售及服務(wù)等；輔助活動(dòng)包括企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源管理、技術(shù)開(kāi)發(fā)及采購(gòu)等。這些13

基于5M1E分析法的安凱客車(chē)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)研究活動(dòng)構(gòu)成了一個(gè)創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程，即價(jià)值鏈。基本價(jià)值鏈中各活動(dòng)的關(guān)系如圖2.2所示：圖2.2基本價(jià)值鏈圖根據(jù)上述基本價(jià)值鏈圖，我們可以知道內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的重要組成部分，也是波特價(jià)值鏈模型中的輔助活動(dòng)。內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)橫向與縱向兩種方式同時(shí)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，幫助基本活動(dòng)和其他輔助活動(dòng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。因此，內(nèi)審最終目的是為企業(yè)價(jià)值增值。2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理理論2004年9月，COSO發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》認(rèn)為“企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，需要企業(yè)董事會(huì)、管理層及相關(guān)人員共同執(zhí)行，從而達(dá)到企業(yè)可以及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的�！痹摽蚣芷髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)涵如表2.4所示：表2.4風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程及管理內(nèi)容和職能管理階段管理內(nèi)容和職能風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃依據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略或計(jì)劃明確控制目標(biāo)（可接受風(fēng)險(xiǎn)水平）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)分析事件后果的嚴(yán)重性；事件發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)將風(fēng)險(xiǎn)按嚴(yán)重程度排序；明確項(xiàng)目整體的風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方針政策風(fēng)險(xiǎn)控制控制措施有效與否？通過(guò)自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)資料來(lái)源：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》14


本文編號(hào)：3243978