發(fā)布時(shí)間：2021-06-22 12:08

　　作為商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的重要組成部分,結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品是由衍生權(quán)益部分和固定權(quán)益部分組合而成的創(chuàng)新型產(chǎn)品,可以為投資者提供多元化的產(chǎn)品需求,得到了廣大投資者的青睞。但是,現(xiàn)階段結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品的收益情況并不樂(lè)觀(guān),經(jīng)常出現(xiàn)收益未達(dá)到最高預(yù)期,甚至出現(xiàn)未達(dá)標(biāo)等情況。因此,如何對(duì)結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行準(zhǔn)確審計(jì),已經(jīng)成為社會(huì)各界共同關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。本文結(jié)合現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論對(duì)結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品審計(jì)流程進(jìn)行設(shè)計(jì),以為結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品審計(jì)提供新思路。 

【文章來(lái)源】：財(cái)會(huì)通訊. 2020,(23)北大核心

【文章頁(yè)數(shù)】：4 頁(yè)

【部分圖文】：

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)流程

(3）審計(jì)目標(biāo)和范圍的確定。根據(jù)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論，具體的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：其一，相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展的合規(guī)性，具體審查內(nèi)容包括投資標(biāo)的、資金流向、操作流程是否合規(guī)，內(nèi)部控制程序是否有效，發(fā)行方是否擁有發(fā)行資質(zhì)等；其二，相關(guān)信息披露的完整性，具體審查內(nèi)容包括資金流向、風(fēng)險(xiǎn)情況披露的完整性，相關(guān)信息披露的合規(guī)性等；其三，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的真實(shí)性，具體審查內(nèi)容包括相關(guān)手續(xù)費(fèi)、假設(shè)與計(jì)算、業(yè)務(wù)合同以及臺(tái)賬與登記簿等信息是否準(zhǔn)確。結(jié)合上述審計(jì)目標(biāo)可以看出，整個(gè)結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程都在審計(jì)范圍之內(nèi)，具體的審計(jì)范圍及內(nèi)容如圖2所示：分析圖2可得，前臺(tái)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)審計(jì)主要包括合同合規(guī)審計(jì)和發(fā)行依據(jù)審計(jì)兩個(gè)方面內(nèi)容，前者的關(guān)注點(diǎn)主要集中在是否存在故意隱瞞條款、風(fēng)險(xiǎn)披露是否完整以及合同編制是否合規(guī)等，后者的主要關(guān)注點(diǎn)則包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)是否合規(guī)、是否具備發(fā)行資質(zhì)等。中臺(tái)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)審計(jì)包括以下兩方面內(nèi)容：內(nèi)部控制審計(jì)主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效性和業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的合理性進(jìn)行審查；資金投向?qū)徲?jì)則主要關(guān)注資金挪用情況和資金投向的合規(guī)性?xún)蓚�(gè)方面。后臺(tái)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)審計(jì)主要包括實(shí)際對(duì)付情況審計(jì)和會(huì)計(jì)處理審計(jì)兩個(gè)方面內(nèi)容，其中前者側(cè)重于審查收益率合理性和本金收益支付的合規(guī)情況，后者則側(cè)重于審查公允價(jià)值計(jì)量、會(huì)計(jì)分類(lèi)是否合理。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論與應(yīng)用再認(rèn)識(shí)[J]. 楊曉彤.  山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2018(S1)
[2]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則是否提高了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)敏感性?[J]. 李莫愁,周紅,夏立軍.  財(cái)經(jīng)研究. 2015(09)
[3]財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)形成路徑研究[J]. 王麗,馮玉婷,劉紅芬,卜偉國(guó).  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2015(05)



本文編號(hào)：3242807