隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,企業(yè)在快速成長的同時,面臨的經(jīng)營風險也不斷加大。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,加強內(nèi)部管理,是企業(yè)在愈發(fā)激烈的市場競爭中立于不敗之地的必然選擇。內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分,通過監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,促使企業(yè)完善內(nèi)部管理,防范經(jīng)營風險,提高經(jīng)濟效益。但內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部一個監(jiān)督評價部門,其作用的發(fā)揮很大程度上取決于內(nèi)部審計質(zhì)量。然而,內(nèi)部審計質(zhì)量受企業(yè)內(nèi)部審計職能定位、審計環(huán)境建設(shè)、總體質(zhì)量評價、制度體系建設(shè)、人員素質(zhì)與培訓等因素的影響,還未達到現(xiàn)代管理的期望水平。內(nèi)部審計質(zhì)量控制作為保證內(nèi)部審計質(zhì)量的一種手段,在企業(yè)現(xiàn)階段的運用中也存在著或多或少的問題。因此完善企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制對于提升內(nèi)部審計效率,防范企業(yè)經(jīng)營風險,促進企業(yè)健康發(fā)展具有非常重要的意義。本文主要運用受托責任理論、全面質(zhì)量控制理論和審計環(huán)境理論等,采取了文獻研究、案例分析法和系統(tǒng)分析法,對W集團的內(nèi)部審計質(zhì)量控制進行研究。本文首先對內(nèi)部審計質(zhì)量控制的有關(guān)理論進行研究,通過國內(nèi)外學者的研究進展,站在前人的肩膀上,對影響內(nèi)部審計質(zhì)量的因素進行較為系統(tǒng)的分析。在深入W集團獲取到的一手資料,針... 

【文章來源】：東北農(nóng)業(yè)大學黑龍江省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
英文摘要
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻綜述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀綜述
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀綜述
        1.3.3 國內(nèi)外研究述評
    1.4 研究內(nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究技術(shù)路線圖
2 相關(guān)概述與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概述
        2.1.1 內(nèi)部審計質(zhì)量控制的涵義
        2.1.2 內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基本方法
        2.1.3 內(nèi)部審計質(zhì)量的影響因素
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 受托責任理論
        2.2.2 全面質(zhì)量控制理論
        2.2.3 審計環(huán)境理論
3 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀分析
    3.1 W集團基本概況
        3.1.1 W集團簡介
        3.1.2 W集團內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置
    3.2 W集團內(nèi)部審計總體質(zhì)量控制現(xiàn)狀
        3.2.1 W集團內(nèi)部審計職能定位
        3.2.2 基于風險評價建立年度審計目標
        3.2.3 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制部門及人員情況
        3.2.4 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制環(huán)境建設(shè)現(xiàn)狀
    3.3 W集團內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制現(xiàn)狀
        3.3.1 計劃階段
        3.3.2 實施階段
        3.3.3 檢查階段
        3.3.4 報告階段
    3.4 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的總體評估
4 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題及成因
    4.1 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題
        4.1.1 對內(nèi)部審計項目實施的督導控制力度不夠
        4.1.2 對子公司的內(nèi)部審計質(zhì)量缺乏評估檢查
        4.1.3 內(nèi)部審計質(zhì)量控制人員專業(yè)素質(zhì)不高
        4.1.4 內(nèi)部審計質(zhì)量控制的信息化水平具有局限性
    4.2 W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題的成因
        4.2.1 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督控制意識薄弱
        4.2.2 缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系
        4.2.3 缺乏對審計質(zhì)量控制人員的培訓和考核
        4.2.4 缺乏審計質(zhì)量控制信息化運用的整體規(guī)劃
5 提升W集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策
    5.1 加強對內(nèi)部審計的監(jiān)督控制力度
        5.1.1 明確內(nèi)部審計的督導職責
        5.1.2 健全內(nèi)部審計質(zhì)量責任追究機制
    5.2 建立W集團內(nèi)部審計質(zhì)量評價指標體系
        5.2.1 設(shè)定評價方法與程序
        5.2.2 設(shè)定評價標準指標
        5.2.3 嘗試結(jié)合平衡記分卡進行評分結(jié)果評價
        5.2.4 強化利用外部評價
    5.3 優(yōu)化內(nèi)部審計質(zhì)量控制人才資源的培養(yǎng)與整合
        5.3.1 培養(yǎng)復合型審計質(zhì)量控制人才
        5.3.2 加強對內(nèi)部審計質(zhì)量控制人員的考核
    5.4 充分運用信息化全過程把控內(nèi)部審計質(zhì)量
        5.4.1 加強利用信息化對審計計劃階段的控制
        5.4.2 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)確保審計分析有效性
        5.4.3 結(jié)合信息化把關(guān)審計質(zhì)量控制復核風險
        5.4.4 重視審計檔案信息化建設(shè)規(guī)范審計檔案管理
6 結(jié)論
致謝
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
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[3]巧議審計證據(jù)的證明力[J]. 馮娜.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2018(10)
[4]國有企業(yè)內(nèi)部審計人員能力思考[J]. 劉莉.  財會學習. 2018(23)
[5]淺談企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制[J]. 張新凱.  時代金融. 2017(32)
[6]我國內(nèi)部審計質(zhì)量問題與對策研究[J]. 王志潔.  商業(yè)經(jīng)濟. 2017(10)
[7]引入質(zhì)量管理方法的內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究綜述[J]. 宋茹,王志煥.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2017(28)
[8]新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量與價值提升[J]. 陳寰.  財會通訊. 2017(19)
[9]內(nèi)部審計全面信息化的實施路徑[J]. 邱國峰,程俊春.  財務(wù)與會計. 2017(09)
[10]審計質(zhì)量影響因素的國際框架及啟示[J]. 楊曉芳.  財會通訊. 2017(07)



本文編號：3223071