本文關(guān)鍵詞：對(duì)ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大化、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜化,由此而導(dǎo)致內(nèi)部管理成本和風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì),增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)管理工作對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的依賴性。信息技術(shù)的興起和企業(yè)對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力的追求,使得國(guó)內(nèi)企業(yè)爭(zhēng)先恐后地實(shí)施ERP系統(tǒng),將自己的管理和業(yè)務(wù)流程電子化,ERP是企業(yè)資源規(guī)劃軟件的英文簡(jiǎn)稱,目前越來(lái)越多的企業(yè)將它們的內(nèi)部控制交由ERP系統(tǒng)來(lái)管理。ERP不只是一個(gè)軟件系統(tǒng),而是-個(gè)集組織模型、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)規(guī)范、信息技術(shù)和實(shí)施方法為一體的綜合管理應(yīng)用體系,ERP給企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)了很多的變化：企業(yè)日常所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)都被強(qiáng)大的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)ERP所記錄,進(jìn)而企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理都可以通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督與控制。崗位職責(zé)、權(quán)限分配、內(nèi)部控制的關(guān)系變得越來(lái)越模糊,分辨系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性變得愈加的困難。這些新的變化加大了內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和難度,審計(jì)人員需要花費(fèi)巨大的時(shí)間和代價(jià)對(duì)審計(jì)線索進(jìn)行挖掘,對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)和能力要求也不斷的提高,企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作面臨諸多問(wèn)題和挑戰(zhàn)。 本文首先研究ERP給目前企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)帶來(lái)的影響,將實(shí)施信息系統(tǒng)前后企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)情況進(jìn)行對(duì)比分析,指出了在ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)面臨的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn),接著結(jié)合某企業(yè)在ERP環(huán)境下的銷售與收款業(yè)務(wù)流程內(nèi)控審計(jì)的具體案例,一步一步得出其審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)的對(duì)策,最終總結(jié)出了在ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)采取的對(duì)策及相關(guān)建議。希望本文能給廣大審計(jì)人員在當(dāng)前新的信息技術(shù)壞境下,開展企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作帶來(lái)一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì) ERP系統(tǒng)
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-7
• 1 引言7-10
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究目的及內(nèi)容7-8
• 1.3 研究方法8
• 1.4 研究意義8-10
• 2 文獻(xiàn)綜述與現(xiàn)狀分析10-14
• 2.1 文獻(xiàn)綜述及相關(guān)概念10-11
• 2.1.1 文獻(xiàn)綜述10-11
• 2.1.2 相關(guān)概念11
• 2.2 國(guó)內(nèi)外ERP環(huán)境下內(nèi)控審計(jì)發(fā)展的與現(xiàn)狀11-14
• 2.2.1 ERP環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展與現(xiàn)狀11-13
• 2.2.2 國(guó)外內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)我們的啟示13-14
• 3 對(duì)ERP給企業(yè)內(nèi)控審計(jì)模式帶來(lái)影響的研究14-27
• 3.1 ERP對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)的影響14-20
• 3.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制與ERP的聯(lián)系14-15
• 3.1.2 實(shí)施ERP企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析15-16
• 3.1.3 實(shí)施ERP企業(yè)內(nèi)部控制要素分析16-18
• 3.1.4 實(shí)施ERP企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制分析18-20
• 3.2 ERP對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響及機(jī)遇20-22
• 3.2.1 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的影響20
• 3.2.2 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)線索的影響20
• 3.2.3 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容和對(duì)象的影響20
• 3.2.4 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方式方法的影響20-21
• 3.2.5 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)人員的影響21
• 3.2.6 ERP系統(tǒng)應(yīng)用給內(nèi)部控制審計(jì)工作帶來(lái)的機(jī)遇21-22
• 3.3 實(shí)施ERP后企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)22-27
• 3.3.1 ERP系統(tǒng)本身的不完美所造成的困難22-23
• 3.3.2 尚有認(rèn)識(shí)上的一些錯(cuò)誤23-24
• 3.3.3 缺乏行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則24
• 3.3.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和難度的增加24-25
• 3.3.5 審計(jì)人員在信息化條件下的能力不足25-27
• 4 ERP環(huán)境下某企業(yè)銷售與收款內(nèi)控審計(jì)27-36
• 4.1 某公司ERP項(xiàng)目背景27
• 4.2 某公司ERP環(huán)境下企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)流程27-30
• 4.3 某公司實(shí)施ERP后對(duì)其銷售收款內(nèi)部控制及審計(jì)的影響30-31
• 4.4 某公司ERP環(huán)境下銷售收款內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容及對(duì)策31-36
• 4.4.1 審計(jì)的內(nèi)容31-33
• 4.4.2 審計(jì)的對(duì)策33-36
• 5 ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)策及建議36-45
• 5.1 轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念,確定審計(jì)工作的新思路36-37
• 5.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作37
• 5.3 充分利用系統(tǒng)的強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析工具37-38
• 5.4 加強(qiáng)審計(jì)軟件的開發(fā),為審計(jì)信息化提供平臺(tái)38-39
• 5.5 采用新的審計(jì)方式39-42
• 5.5.1 對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的審計(jì)39-40
• 5.5.2 對(duì)系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)40
• 5.5.3 對(duì)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控進(jìn)行審計(jì)40-41
• 5.5.4 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范41-42
• 5.6 建立審計(jì)隊(duì)伍新模式42-45
• 5.6.1 把提高審計(jì)人員的專業(yè)水平作為當(dāng)前迫切的任務(wù)43-44
• 5.6.2 加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)44-45
• 6 結(jié)論與展望45-46
• 致謝46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 在校期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和成果49

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：320311