本文關(guān)鍵詞：我國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2001年,安然的財(cái)務(wù)造假引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注,美國為此于2002年制定了《薩班斯—奧克利法案》。它不僅要求上市公司要披露內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告[’],而且要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)。2004年和2007年,AS2和AS5相繼發(fā)布,為注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)提供了指導(dǎo)。2008年,我國頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,之后,《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》也于2010年頒布。這些規(guī)范、指引為我國內(nèi)部控制審計(jì)的建設(shè)指明了方向；2011年10月11日,《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》為我國內(nèi)部控制審計(jì)做出了更為具體的規(guī)定。自2012年1月1日起,國內(nèi)主板上市公司要披露經(jīng)審計(jì)的“內(nèi)控報(bào)告”。這將進(jìn)一步推動(dòng)我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展。但是,我國內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制審計(jì)的研究起步相對(duì)較晚,還存在很多的困難和不足。 首先,本文對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)的基本概念進(jìn)行了比較與分析,分別論述了內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和原則,財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系,內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)以及企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的區(qū)別與聯(lián)系。本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)原則,自上而下的進(jìn)行審計(jì),以達(dá)到對(duì)企業(yè)的內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性獲取合理保證的目的；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)整合進(jìn)行,這包括審計(jì)目標(biāo)的整合、審計(jì)方法的整合、審計(jì)計(jì)劃的整合和審計(jì)證據(jù)收集的整合等。其次,本文對(duì)國內(nèi)外的內(nèi)部控制審計(jì)的研究發(fā)展情況作了介紹。再次,本文對(duì)我國滬深兩市的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露情況作了統(tǒng)計(jì)與分析,對(duì)一些非標(biāo)準(zhǔn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具的原因進(jìn)行了分析與總結(jié)。在此基礎(chǔ)上對(duì)我國內(nèi)部控制審計(jì)在實(shí)施中遇到的困難和挑戰(zhàn)進(jìn)行了分析總結(jié)。 最后,本文針對(duì)之前總結(jié)的困難和挑戰(zhàn),提出了一些改進(jìn)的建議和措施：在法律法規(guī)方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)力度,爭(zhēng)取盡快的出臺(tái)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則；在被審計(jì)單位層面,不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)；在注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力方面,不斷提高自身的職業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力,提高效率,降低成本。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-13
• 1.1 選題背景和意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述10-11
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.3 研究問題與方法12-13
• 1.3.1 主要研究?jī)?nèi)容和擬解決的問題12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 2 內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)的基本理論13-23
• 2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的基本理論13-16
• 2.1.1 內(nèi)部控制審計(jì)的含義13
• 2.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)13-14
• 2.1.3 內(nèi)部控制審計(jì)的原則14-16
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系16-18
• 2.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本理論16
• 2.2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別16-17
• 2.2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合分析17-18
• 2.3 內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系18-20
• 2.3.1 內(nèi)部控制的基本理論及其與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系18-20
• 2.3.2 內(nèi)部審計(jì)的基本理論及其與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系20
• 2.4 內(nèi)部控制審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的關(guān)系20-23
• 2.4.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的基本理論20
• 2.4.2 企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系20-23
• 3 國內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀23-27
• 3.1 國外內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展歷史及其對(duì)我國內(nèi)部控制審計(jì)理論的影響23-24
• 3.1.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)階段23
• 3.1.2 內(nèi)部控制審核階段23-24
• 3.1.3 內(nèi)部控制審計(jì)階段24
• 3.2 我國內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展歷程與現(xiàn)狀24-27
• 4 我國滬深兩市內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況27-33
• 4.1 滬深兩市內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總情況27
• 4.2 非標(biāo)準(zhǔn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具的原因分析27-33
• 4.2.1 2011年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況分析28-29
• 4.2.2 2012年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況分析29-31
• 4.2.3 對(duì)2011年及2012年非標(biāo)準(zhǔn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的總結(jié)分析31-33
• 5 我國實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的困難及改進(jìn)建議33-39
• 5.1 內(nèi)部控制審計(jì)在我國實(shí)施遇到的挑戰(zhàn)和困難33-35
• 5.1.1 法律法規(guī)方面的問題33
• 5.1.2 被審計(jì)單位方面造成的問題33-34
• 5.1.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面造成的問題34-35
• 5.2 對(duì)我國實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)建議35-39
• 5.2.1 法律法規(guī)方面的建議35-36
• 5.2.2 對(duì)被審計(jì)單位的建議36-37
• 5.2.3 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議37-39
• 參考文獻(xiàn)39-41
• 致謝41

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王愛華;劉揚(yáng);;美國內(nèi)部控制審計(jì)研究方法的演變[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年03期

2 楊志國;;關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》制定和實(shí)施中的幾個(gè)問題[J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2010年10期

3 吳祥妹;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)[J];東方企業(yè)文化;2011年22期

4 楊蓉;;會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制審計(jì)研究[J];財(cái)政監(jiān)督;2012年20期

5 王秀果;趙清濤;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的組織實(shí)施[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2012年19期

6 喻青;劉媛媛;;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2011年03期

7 劉定壽;;淺談內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系與協(xié)調(diào)[J];商業(yè)經(jīng)濟(jì);2011年12期

8 胡繼榮;徐飛;管小敏;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)研究[J];江西社會(huì)科學(xué);2011年12期

9 劉玉廷;王宏;;提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要制度安排——關(guān)于實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的有關(guān)問題[J];會(huì)計(jì)研究;2010年07期

10 趙莎 ,陳曉媛;內(nèi)部控制審計(jì):SOX法案的影響[J];會(huì)計(jì)之友;2004年08期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 肖智雄;內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和融資成本的影響研究[D];西南大學(xué);2011年

2 朱聰俐;內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 王陽;我國整合審計(jì)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：我國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：306440