隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展,投資者更加重視會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的需求不斷加大,會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任也越來(lái)越重。但近年來(lái),越來(lái)越多的上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊,審計(jì)失敗案例頻頻發(fā)生。這不僅影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù),也擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序,阻礙了我國(guó)證券市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展。在此背景下,如何提高審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)失敗的發(fā)生成為目前審計(jì)行業(yè)急需解決的問(wèn)題。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家比較老牌的本土?xí)?jì)師事務(wù)所,在行業(yè)排名中一直名列前茅。但近年來(lái),大華及其各地分所不時(shí)被爆出各種負(fù)面新聞,其中既有影響力較大的獐子島事件,也有遭到證監(jiān)會(huì)處罰的新大地IPO審計(jì)失敗問(wèn)題。筆者選用的是大華對(duì)佳電股份審計(jì)失敗案例,大華在2013年至2015年期間為佳電股份提供了審計(jì)服務(wù),卻未能發(fā)現(xiàn)其提供的財(cái)務(wù)報(bào)告中的虛假之處,對(duì)其出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,并于2018年7月遭到證監(jiān)會(huì)對(duì)其的嚴(yán)厲處罰。本文以委托代理理論與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論為指導(dǎo),在采用文獻(xiàn)分析法的基礎(chǔ)上,結(jié)合案例研究法展開(kāi)深入研究。首先,通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)了大華此次審計(jì)失敗的問(wèn)題,主要是沒(méi)能發(fā)現(xiàn)佳電股份銷售費(fèi)用的異常波動(dòng),以及未能查出其財(cái)務(wù)報(bào)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及銷... 

【文章來(lái)源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：54 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.2.1 研究?jī)?nèi)容
        1.2.2 研究方法
    1.3 理論基礎(chǔ)和文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 理論基礎(chǔ)
        1.3.2 文獻(xiàn)綜述
第2章 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)佳電股份審計(jì)的基本情況與問(wèn)題
    2.1 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況
    2.2 佳電股份概況及其財(cái)務(wù)舞弊情況
        2.2.1 佳電股份概況
        2.2.2 佳電股份財(cái)務(wù)舞弊情況
    2.3 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中存在的問(wèn)題
        2.3.1 未能發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用的異常波動(dòng)情況
        2.3.2 未能查出財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)指標(biāo)的不實(shí)情況
    2.4 證監(jiān)會(huì)對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰
第3章 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗原因分析
    3.1 審計(jì)人員方面原因
        3.1.1 未在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段深入了解被審單位
        3.1.2 未能在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段執(zhí)行有效的審計(jì)程序
        3.1.3 專業(yè)勝任能力不足
    3.2 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面原因
        3.2.1 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核程序不到位
        3.2.2 審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)
        3.2.3 總所對(duì)分所的質(zhì)量控制不完善
    3.3 行業(yè)監(jiān)管方面原因
        3.3.1 監(jiān)管制度不完善
        3.3.2 違規(guī)成本低
        3.3.3 審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境不良
第4章 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的防范建議
    4.1 對(duì)審計(jì)人員的建議
        4.1.1 加強(qiáng)對(duì)被審單位的了解
        4.1.2 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
        4.1.3 提高專業(yè)勝任能力
    4.2 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議
        4.2.1 關(guān)注審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制
        4.2.2 保持審計(jì)的獨(dú)立性
        4.2.3 加強(qiáng)對(duì)分所的質(zhì)量管理
    4.3 對(duì)行業(yè)監(jiān)管的建議
        4.3.1 加強(qiáng)監(jiān)管力度
        4.3.2 提高違規(guī)成本
        4.3.3 完善市場(chǎng)環(huán)境
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]建立中國(guó)式證券集體訴訟制度[J]. 湯欣.  中國(guó)金融. 2019(23)
[2]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗問(wèn)題及對(duì)策研究[J]. 肖蝶,張亞蘭.  納稅. 2019(17)
[3]能力不足還是獨(dú)立性缺失——基于污點(diǎn)審計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的實(shí)證檢驗(yàn)[J]. 謝獲寶,劉芬芬,惠麗麗.  審計(jì)研究. 2018(03)
[4]審計(jì)行業(yè)監(jiān)管有效性研究——基于證監(jiān)會(huì)處罰公告后事務(wù)所策略選擇的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 朱松,柯曉莉.  財(cái)經(jīng)研究. 2018(03)
[5]事務(wù)所規(guī)模、審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量[J]. 張旺峰.  財(cái)會(huì)月刊. 2018(02)
[6]證券市場(chǎng)審計(jì)失敗與審計(jì)監(jiān)管——基于證監(jiān)會(huì)2001-2016年處罰公告的分析[J]. 吳勛,王彥.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2017(07)
[7]審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)失敗——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(02)
[8]審計(jì)失敗的原因及治理措施——基于金亞科技財(cái)務(wù)舞弊案[J]. 孫帥.  時(shí)代金融. 2016(08)
[9]會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所治理與分所首次業(yè)務(wù)承接——基于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)備數(shù)據(jù)的分析[J]. 王春飛,吳溪,曾鐵兵.  會(huì)計(jì)研究. 2016(03)
[10]對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)懷疑缺失的問(wèn)題分析及建議——以利安達(dá)對(duì)天豐節(jié)能IPO審計(jì)失敗為例[J]. 李曉慧,周羽杰.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2015(11)

碩士論文
[1]總分所管理模式下會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]. 吳曉利.中國(guó)海洋大學(xué) 2013
[2]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的影響因素研究[D]. 崔麗艷.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3056519