發(fā)布時(shí)間：2017-04-07 14:09

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)探析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：1999年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了一次新的定義：“內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織營(yíng)運(yùn)的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控及治理效果，以幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。”新的定義將“增加價(jià)值”第一次列入內(nèi)部審計(jì)定義，直接以價(jià)值為導(dǎo)向，提出了增值型內(nèi)部審計(jì)這一新的審計(jì)理念，把內(nèi)部審計(jì)職能提升到價(jià)值創(chuàng)造層次，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值基礎(chǔ)，從此內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到了一個(gè)新的階段。在新階段中，增值型內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。 IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的修訂標(biāo)志著傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)開(kāi)始向增值型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變。增值型內(nèi)部審計(jì)這一新的審計(jì)概念，在理論上和實(shí)務(wù)中依然存在著許多需要探析的問(wèn)題。例如，增值型內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念；增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)是什么；從哪些方面來(lái)實(shí)現(xiàn)增值型內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用；增值型內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀；針對(duì)我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，有何發(fā)展策略等等。筆者希望在本文的研究過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的理論基礎(chǔ)，能夠?qū)ι鲜鰡?wèn)題做出一個(gè)系統(tǒng)的解釋。 隨著內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展及審計(jì)觀念的轉(zhuǎn)變，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)，此時(shí)，正是其發(fā)展的初級(jí)階段，理論體系不夠完善，不足以指導(dǎo)實(shí)踐,在發(fā)展過(guò)程中還有很多問(wèn)題需要解決。本文站在公司治理的角度，以增值型內(nèi)部審計(jì)為主線,從增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)出發(fā)，分析了增值型內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題及成因，同時(shí)，比較分析了美國(guó)、日本、德國(guó)的增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)借鑒。我國(guó)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)體制以及企業(yè)自身的情況都與他國(guó)存在一定的差異性，本文結(jié)合我國(guó)企業(yè)自身的特點(diǎn)，提出了一系列的發(fā)展策略，將內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐相結(jié)合，旨在完善我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的理論研究，并推動(dòng)增值型內(nèi)部審計(jì)的有效開(kāi)展。 總的來(lái)說(shuō)，本文從以下幾個(gè)方面對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了研究： 第一部分，引言。這一部分指出增值型內(nèi)部審計(jì)的研究背景和意義，，并對(duì)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有的研究文獻(xiàn)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的概括。縱觀增值型內(nèi)部審計(jì)在國(guó)內(nèi)外的發(fā)展，在實(shí)踐方面，越來(lái)越多的公司將增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用到公司治理中；在理論方面，各國(guó)學(xué)者也對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了探討。 第二部分，增值型內(nèi)部審計(jì)的理論概述。第二部分的主要內(nèi)容包括增值型內(nèi)部審計(jì)的定義、相對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)而言的特征、在公司治理中的顯性價(jià)值和隱性價(jià)值、與公司治理的互動(dòng)關(guān)系，著重總結(jié)了增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開(kāi)展離不開(kāi)科學(xué)的理論指導(dǎo)。 第三部分，增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及成因。我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展還處于初級(jí)階段，在增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施基礎(chǔ)、質(zhì)量保證、如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值等方面依然存在著問(wèn)題，剖析其成因主要有對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、審計(jì)環(huán)境不理想、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不科學(xué)等。這一部分對(duì)問(wèn)題和成因的分析，較完整地描述了增值型內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀。 第四部分，國(guó)外增值型內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)與啟示。這一部分圍繞著美、日、德三個(gè)國(guó)家增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展及實(shí)施情況展開(kāi)討論，借鑒了國(guó)外增值型內(nèi)部審計(jì)的研究成果和發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，從中總結(jié)出對(duì)我國(guó)的啟示，樹(shù)立我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)理念，重視內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，采用“參與式”審計(jì)策略將增值型內(nèi)部審計(jì)與公司治理有效結(jié)合。 第五部分，公司治理框架下增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展策略。這一部分分別從基礎(chǔ)層面和管理控制層面出發(fā)，為建立一個(gè)完善的增值型內(nèi)部審計(jì)體系，提出了一系列發(fā)展策略及實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值目標(biāo)的路徑。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 價(jià)值增值 公司治理
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-11
• 0 引言11-19
• 0.1 研究背景和意義11-13
• 0.1.1 研究背景11-12
• 0.1.2 研究意義12-13
• 0.2 文獻(xiàn)綜述13-17
• 0.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述13-14
• 0.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-17
• 0.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述17
• 0.3 寫作思路及研究方法17-18
• 0.3.1 本文寫作思路17
• 0.3.2 本文研究方法17-18
• 0.4 論文框架結(jié)構(gòu)18-19
• 1 增值型內(nèi)部審計(jì)概述19-28
• 1.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的含義及特征19-21
• 1.1.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的含義19-20
• 1.1.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的特征20-21
• 1.2 增值型內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系21-23
• 1.2.1 公司治理對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的影響21-22
• 1.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用22-23
• 1.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)23-28
• 1.3.1 委托代理理論23
• 1.3.2 受托責(zé)任觀23-24
• 1.3.3 信息假說(shuō)理論24-25
• 1.3.4 契約理論25-26
• 1.3.5 價(jià)值鏈理論26-28
• 2 增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及成因28-33
• 2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題28-30
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)增值功能未能體現(xiàn)28
• 2.1.2 增值型內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不高28-29
• 2.1.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量較低29-30
• 2.1.4 增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施基礎(chǔ)薄弱30
• 2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的成因分析30-33
• 2.2.1 對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足30-31
• 2.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理31
• 2.2.3 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不科學(xué)31-32
• 2.2.4 增值型內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行環(huán)境不理想32-33
• 3 國(guó)外增值型內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)與啟示33-41
• 3.1 國(guó)外增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)33-37
• 3.1.1 美國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)33-35
• 3.1.2 日本增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)35-36
• 3.1.3 德國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)36-37
• 3.2 國(guó)外增值型內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的啟示37-41
• 3.2.1 重視增值型內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性37-38
• 3.2.2 樹(shù)立科學(xué)的增值型內(nèi)部審計(jì)理念38-39
• 3.2.3 采取“參與式”審計(jì)策略39
• 3.2.4 增值型內(nèi)部審計(jì)與公司治理有效結(jié)合39-41
• 4 我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展策略41-52
• 4.1 基礎(chǔ)層面發(fā)展策略41-46
• 4.1.1 提高增值型內(nèi)部審計(jì)地位41-43
• 4.1.2 建立健全有利于增值功能有效發(fā)揮的法律制度43-44
• 4.1.3 優(yōu)化內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，更新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法44-46
• 4.2 管理控制層面發(fā)展策略46-52
• 4.2.1 拓展內(nèi)部審計(jì)增值職能46-47
• 4.2.2 建立科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量控制體系47-48
• 4.2.3 構(gòu)建 EVA 增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系48-50
• 4.2.4 完善增值型內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制50-52
• 結(jié)束語(yǔ)52-53
• 參考文獻(xiàn)53-57
• 致謝57-58

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：290603