發(fā)布時(shí)間：2017-04-06 13:15

  本文關(guān)鍵詞：L供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,隨著電力體制改革日漸提上日程,政府對(duì)電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管力度逐年加大。同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)媒體技術(shù)的日趨成熟,對(duì)電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)要求越來越高,而由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。因此,如何提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較為合理的水平,已成為影響電力企業(yè)發(fā)展的重要問題。本文以L公司為研究對(duì)象,引入以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理念,對(duì)L供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制進(jìn)行研究。首先,文章對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征進(jìn)行表述,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)理論的演變歷程和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,構(gòu)建適合L公司內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)模型,即“目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制”模式。其次,在理論分析的基礎(chǔ)上,以L電力企業(yè)為例,對(duì)L公司的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部資源和能力進(jìn)行系統(tǒng)性的分析,深入研究其內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,借助審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,指出影響L供電企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素在于重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)。再次,通過成因分析可知,內(nèi)部審計(jì)定位不清、制度不完善、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)不力、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺陷以及內(nèi)部審計(jì)方式落后等因素為L(zhǎng)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要成因。最后,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素和成因分析,從轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念、更新審計(jì)技術(shù)方法、改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境以及提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)等方面提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。本文根據(jù)L公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況,結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,對(duì)L公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制進(jìn)行分析研究。通過本文的分析可以得出結(jié)論,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì),可以優(yōu)化L公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制,完善企業(yè)管理,提高企業(yè)利潤(rùn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時(shí),對(duì)同類型的國(guó)有電力企業(yè)或者其它行業(yè)具有類似發(fā)展?fàn)顩r的企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中起到借鑒作用和參考意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 電力企業(yè)審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：武漢紡織大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45;F426.61
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究的目的和意義11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意義11-12
• 1.3 研究的方法和主要內(nèi)容12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容12-14
• 2 理論綜述14-22
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義與特征14-16
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義14-15
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征15-16
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)理論演變16-19
• 2.2.1 財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段16-17
• 2.2.2 經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段17-18
• 2.2.3 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段18
• 2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段18-19
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論19-22
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-20
• 2.3.2 委托代理理論20
• 2.3.3 組織行為學(xué)理論20-21
• 2.3.4 系統(tǒng)論21-22
• 3 L電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析22-26
• 3.1 L電力企業(yè)簡(jiǎn)介22
• 3.2 電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)及對(duì)審計(jì)重點(diǎn)的影響22-24
• 3.2.1 壟斷性23
• 3.2.2 公用事業(yè)性23
• 3.2.3 技術(shù)資金密集性23
• 3.2.4 供求關(guān)系的確定性和客戶的多樣性23-24
• 3.3 L公司內(nèi)部審計(jì)情況24-26
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)部門情況24
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)24-26
• 4 L公司內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)26-32
• 4.1 重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)26-27
• 4.1.1 內(nèi)部控制不足26
• 4.1.2 指標(biāo)設(shè)置的隨意性26-27
• 4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)27-29
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)方法不當(dāng)27
• 4.2.2 審計(jì)質(zhì)量控制意識(shí)不強(qiáng)27-28
• 4.2.3 審計(jì)人員綜合素質(zhì)較低28-29
• 4.3 L公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式29-32
• 4.3.1 內(nèi)控制度評(píng)審30
• 4.3.2 電力營(yíng)銷審計(jì)30
• 4.3.3 工程項(xiàng)目審計(jì)30
• 4.3.4 同級(jí)審計(jì)30-32
• 5 L公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析32-36
• 5.1 內(nèi)部審計(jì)制度不完善32
• 5.2 內(nèi)部審計(jì)的定位不清32
• 5.3 內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)不力32-33
• 5.4 內(nèi)部審計(jì)方式落后33-36
• 5.4.1 審計(jì)形式單一33
• 5.4.2 審計(jì)工作持續(xù)性差33
• 5.4.3 信息化審計(jì)進(jìn)程緩慢33-34
• 5.4.4 審計(jì)工作的管理和控制薄弱34-36
• 6 L公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施36-40
• 6.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念36
• 6.2 更新審計(jì)技術(shù)方法36
• 6.3 改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境36-40
• 6.3.1 提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí)36-37
• 6.3.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)制度37
• 6.3.3 完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度37-38
• 6.3.4 保證審計(jì)人員的客觀性38-40
• 7 結(jié)論40-42
• 參考文獻(xiàn)42-46
• 附錄46-48
• 致謝48

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 史海燕;;內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析[J];價(jià)值工程;2012年36期

2 張淑慧;內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理[J];企業(yè)經(jīng)濟(jì);2005年07期

3 王璐;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)研究[J];山東紡織經(jīng)濟(jì);2011年02期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 張德權(quán);行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作研究[D];沈陽大學(xué);2015年

  本文關(guān)鍵詞：L供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：288932