【摘要】：內(nèi)部審計(jì)人員是否具備足夠的職業(yè)能力以勝任企業(yè)分配的各種審計(jì)工作，是內(nèi)部審計(jì)部門能否充分發(fā)揮作用的重要前提。企業(yè)內(nèi)各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在職業(yè)勝任能力上達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)，如何不斷提升自身職業(yè)勝任能力，是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架關(guān)注的重要問(wèn)題。制定全面、系統(tǒng)、符合我國(guó)實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，不但能夠?yàn)槲覈?guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力提供最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)組織內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育、建立內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)評(píng)估體系并更好地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人力資源管理提供幫助。 目前，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的規(guī)定比較粗糙，沒(méi)有形成體系化的職業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍不能充分發(fā)揮其免疫、監(jiān)督和建議的作用。此外，由于國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的影響，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)也面臨著以公司治理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主導(dǎo)的轉(zhuǎn)型時(shí)期。要成功實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)人員能否具備這三方面審計(jì)類型所需的職業(yè)勝任能力至關(guān)重要。建立我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的需求十分迫切。 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)及澳大利亞、比利時(shí)等發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)分別制定并頒布了自己的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，這些研究成果對(duì)設(shè)計(jì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架具有重要借鑒作用。同時(shí)，為使框架更符合我國(guó)實(shí)際情況，本文通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和案例分析，了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀和人員層次結(jié)構(gòu)情況，為框架設(shè)計(jì)收集建議。遵循適應(yīng)性、全面性、系統(tǒng)性原則，本文設(shè)計(jì)了包括專業(yè)知識(shí)、個(gè)人技能、審計(jì)工具與技術(shù)和職業(yè)道德四個(gè)要素，對(duì)審計(jì)處處長(zhǎng)（或總審計(jì)師）、副處長(zhǎng)、審計(jì)科科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)、內(nèi)部審計(jì)師和新內(nèi)部審計(jì)人員（經(jīng)驗(yàn)少于1年）三級(jí)六個(gè)層次內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行有區(qū)別規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。同時(shí)為保證框架能夠順利實(shí)施，并達(dá)到提升職業(yè)勝任能力的作用，本文還設(shè)計(jì)了包括準(zhǔn)則機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制和反饋機(jī)制在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架保障機(jī)制，作為對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的補(bǔ)充。
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45
【圖文】：

1.基本情況統(tǒng)計(jì)本次問(wèn)卷以網(wǎng)絡(luò)調(diào)查與實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的方式，以全國(guó)范圍內(nèi)的有限責(zé)任公司、國(guó)有獨(dú)資公司和股份有限公司內(nèi)部審計(jì)人員為主要調(diào)查對(duì)象，共發(fā)放問(wèn)卷 600份，實(shí)際獲得有效問(wèn)卷 550 份，問(wèn)卷有效率 91.67%。其中，網(wǎng)絡(luò)發(fā)放問(wèn)卷 400 份，有效問(wèn)卷 370 份；實(shí)地發(fā)放問(wèn)卷 200 份，有效問(wèn)卷 180 份。根據(jù)基本情況的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，本次被調(diào)查的對(duì)象，在企業(yè)性質(zhì)上，有限責(zé)任公司占 45.45%，國(guó)有獨(dú)資公司占 18.18%，股份有限公司占 36.36%；在行業(yè)分布上，服務(wù)業(yè)占 32.73%，金融業(yè)占 16.36%，房地產(chǎn)業(yè)占 14.55%，電信業(yè)占 3.64%，教育與培訓(xùn)行業(yè)占 1.82%，其他行業(yè)（包括鋼鐵、電子、投資、生化、工業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工、酒、石油、制造業(yè)、綜合產(chǎn)業(yè)等）占 30.91%，如圖 3-2 所示；在地區(qū)分布上，東部企業(yè)占 83.64%，中部企業(yè)占 12.73%，西部企業(yè)占 3.64%；在企業(yè)規(guī)模上，大型企業(yè)占 40%，中型企業(yè)占 56.36%，小型企業(yè)占 3.64%。

0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%聯(lián)系實(shí)際能力專業(yè)判斷力實(shí)際操作能力溝通協(xié)調(diào)能力變革能力管理能力寫作能力比圖 3-5 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各種個(gè)人技能的重視程度比較計(jì)工具和技術(shù)方面，對(duì)內(nèi)部控制工具的運(yùn)用最受重視，而商業(yè)分析工具不受重視，此外還有預(yù)測(cè)工具、商業(yè)分析工具等。如圖 3-6 所示。

第 3 章 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力實(shí)踐狀況分析60%，而基本編程和獨(dú)立編程的能力則最不受重視，比例分別為 12.73%和 18.18%。在對(duì)職業(yè)道德的調(diào)查中，正直誠(chéng)信、廉潔、保密三項(xiàng)最受重視，此外還有職業(yè)審慎、遵紀(jì)守法等內(nèi)容也受到相當(dāng)程度的重視。如圖 3-7 所示。

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2793142