【摘要】：上世紀(jì)末和本世紀(jì)初,財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)丑聞的大爆炸讓企業(yè)和人們注意到,第三方外部審計(jì)雖然相對(duì)獨(dú)立,但由于客戶的刻意隱瞞,外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息知之甚少,其專業(yè)獨(dú)立性無法得到保障,因而人們的關(guān)注點(diǎn)和視線也從企業(yè)的外部環(huán)境轉(zhuǎn)向了企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制,內(nèi)部審計(jì)逐漸成為企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理體系的重要組成部分,得到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的高度關(guān)注。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展和企業(yè)所面臨外部競爭壓力的不斷膨脹,我國企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)注點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)移到如何結(jié)合我國資本市場和企業(yè)內(nèi)部控制制度與結(jié)構(gòu),如何采用合理有效的內(nèi)部審計(jì)模式,完善內(nèi)部控制制度與結(jié)構(gòu),提升公司治理的效果,成為公司管理層和相關(guān)部門極為關(guān)注的問題。然而,目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作在內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置和相關(guān)法律法規(guī)的完善無法為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供制度和法律的保障,而且嚴(yán)重脫離了企業(yè)內(nèi)部控制制度監(jiān)管這-背景,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的預(yù)期目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。本文第一章是全文的研究背景及內(nèi)容框架,第二章為文章的理論基礎(chǔ),陳述當(dāng)前內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)各自為線、尚未聯(lián)結(jié),導(dǎo)致理論上內(nèi)部控制沒有執(zhí)行保障,內(nèi)部審計(jì)工作沒有制度依據(jù)。第三章主要是分析我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀,顯示我國內(nèi)部審計(jì)工作中存在的漏洞與風(fēng)險(xiǎn),并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作并沒有以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)來執(zhí)行。第四章則在EXCEL和SPSS軟件的輔助下對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制制度的相關(guān)性進(jìn)行實(shí)證分析,顯示出企業(yè)內(nèi)部控制制度決定了內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量問題。第五章是針對(duì)前面提出的問題對(duì)內(nèi)部審計(jì)重構(gòu)展開設(shè)計(jì)與聯(lián)想。第六章主要是闡述該篇論文的研究結(jié)論和論文局限性,并對(duì)未來的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行展望。
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【圖文】：

針對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)控制度之間的相關(guān)性作出分析和評(píng)價(jià)，與第一條主線的內(nèi)逡逑容相互呼應(yīng)；最后第Ｈ條主線是根據(jù)前面兩條主線的內(nèi)容，關(guān)于內(nèi)部控制制度監(jiān)逡逑管背景下內(nèi)部審計(jì)工作的重構(gòu)提出設(shè)想。下圖１－１就是本論文的研究思路框架圖：逡逑內(nèi)巧控引為礎(chǔ)的ｉ逡逑，邐內(nèi)試巧計(jì)逡逑Ｊ邐］［邐、邋Ｊ邐１邐、逡逑ｆ邐＼邐＼逡逑內(nèi)部控制邐內(nèi)部審計(jì)逡逑Ｖ－：＂－－－－：邋邋邐■．．■■：■：：：．．：．．＂邐＼邋１邋Ｖ邐：．．．．．；逡逑邐邋Ｖ逡逑＼＼內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)普追各自獨(dú)立，沒有結(jié)合，導(dǎo)致內(nèi)控沒有執(zhí)行保障，Qg審沒有工作巧據(jù)。逡逑Ｉ消逡逑Ｉ逡逑廠…—內(nèi)審監(jiān)管居該怎么南？邐＼嚴(yán)邐什么強(qiáng)調(diào)《內(nèi)控巧度為基礎(chǔ)Ｔ］逡逑RG神計(jì)Ｉ逡逑ｉ王構(gòu)，ｊ逡逑圖１－１文章研究思路框架預(yù)覽逡逑１．３．２內(nèi)容框架逡逑本文的研究分為６個(gè)部分進(jìn)行，各章節(jié)大致內(nèi)容安排如下所示：逡逑第一章為文章的引文。該章節(jié)的內(nèi)容主耍對(duì)論文的選題背景及研究意義進(jìn)行逡逑闡述，總結(jié)了主耍的國內(nèi)外研究貢獻(xiàn)，介紹整篇文章的研究思路與內(nèi)容框架。逡逑第二章為內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)基本理論的概述研究。分別簡單闡述內(nèi)逡逑部控制與內(nèi)部審計(jì)的理論及發(fā)展現(xiàn)狀，再對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)之間的相互關(guān)系逡逑在理論上作出一定探討和研究，為整篇論文奠定了理論基礎(chǔ)。逡逑６逡逑

，的內(nèi)控體系的保障，執(zhí)行工作缺乏制度的支撐。逡逑審計(jì)工作職能弱化逡逑業(yè)內(nèi)部巧計(jì)工作主要放在了查賬的事務(wù)上，Ｗ查證財(cái)務(wù)信息的真的完整性作為工作目標(biāo)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、Ｗ險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)化存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升的關(guān)鍵性，Ｋ險(xiǎn)因素缺乏關(guān)注，沒有完全去了解企業(yè)的內(nèi)控結(jié)構(gòu)與制度，機(jī)計(jì)工作放在了查賬上，缺乏正確的職能引導(dǎo)，這種工作方式下的無法達(dá)到評(píng)價(jià)和咨詢的目標(biāo)。逡逑，內(nèi)部審計(jì)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下正在積極尋求變革，簡單的監(jiān)的審計(jì)模式向Ｗ增值和改善企業(yè)運(yùn)營管理為主要內(nèi)容的審計(jì)模調(diào)企業(yè)內(nèi)審工作的監(jiān)督審查功能，輕視其咨詢、服務(wù)、評(píng)價(jià)等作無法為企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制方法、優(yōu)化完善內(nèi)部控制、企業(yè)價(jià)值的協(xié)助逡逑

【參考文獻(xiàn)】

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1 王兵;劉力云;鮑國明;;內(nèi)部審計(jì)未來展望[J];審計(jì)研究;2013年05期

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1 申小梅;上市公司內(nèi)部審計(jì)模式對(duì)公司治理效應(yīng)影響的實(shí)證研究[D];南京理工大學(xué);2012年

本文編號(hào)：2734165