【摘要】：2015年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》要求實行審計全覆蓋;十九大報告指出要“改革審計管理體制”;2018年審計署11號令要求各級企業(yè)的領(lǐng)導班子要切實履行好主體責任�？v觀國家新下發(fā)規(guī)定,內(nèi)審如何接受挑戰(zhàn)加快變革,輸出更高質(zhì)量、更高效率的審計成果,內(nèi)審的質(zhì)量管控成為關(guān)鍵一環(huán)。DT集團是原電力公司改制時,整合部分電廠成立的國有特大型發(fā)電公司,符合最新規(guī)定的國有資源的審計工作全覆蓋的要求;同時,DT集團是第一批響應國家號召成立內(nèi)審機構(gòu),其內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審模式的發(fā)展變革是大部分我國國有企業(yè)內(nèi)審的發(fā)展變革歷程。通過對DT集團內(nèi)審質(zhì)量控制模式的研究和結(jié)合國家最新規(guī)定和卓越績效管理的理念對其進行的框架改造和流程重建工作對很多企業(yè)具有通用和借鑒意義。本文首先對DT集團內(nèi)審的質(zhì)量管理現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)進行收集,整合分析后,進行評價并找到缺陷。利用魚骨圖,逐步分解問題產(chǎn)生原因,歸因后;采用層次法分析判斷影響內(nèi)審質(zhì)量控制因素的重要級別。最后引入質(zhì)量管理中的卓越績效管理體系和項目質(zhì)量管理的方法,通過對內(nèi)審流程圖繪制,定位關(guān)鍵節(jié)點。在內(nèi)審四個階段,通過質(zhì)量控制的研究,對DT集團從基層、二級公司到集團公司整體內(nèi)審的質(zhì)量控制形成新的質(zhì)量控制框架,以此框架為基礎(chǔ),逐步豐富內(nèi)審質(zhì)量控制,以PDCA為手段,形成良性循環(huán),實現(xiàn)DT集團內(nèi)審工作的螺旋式整體提升。保證內(nèi)審工作獨立性、客觀性、及時性和內(nèi)審成果高質(zhì)量、有效率。DT集團體量大,內(nèi)審工作具有管理困難,基層企業(yè)內(nèi)審分管領(lǐng)導對相關(guān)工作的專業(yè)不強監(jiān)管不到位,內(nèi)審人員嚴重不足等特點。本文旨在通過理論和實踐結(jié)合的方法對DT集團內(nèi)審項目的質(zhì)量控制進行研究,通過建立適用于DT集團內(nèi)審工作質(zhì)量管理的框架來解決其內(nèi)審工作質(zhì)量不高,難以發(fā)揮職能,保障企業(yè)達成戰(zhàn)略目標等問題。同時通過對當前DT集團內(nèi)審質(zhì)量控制研究基礎(chǔ)上建立的新框架也是結(jié)合國家對內(nèi)審的新要求而做出的對內(nèi)審工作的新變革。
【圖文】：

邐北京化工大學碩士學位論文邐逡逑機構(gòu)質(zhì)量是種宏觀性控制，整體層面控制能清晰地區(qū)分其與內(nèi)審項目之間的控制。逡逑包括企業(yè)文化、企業(yè)章程、內(nèi)審部門設置、內(nèi)審領(lǐng)導權(quán)及獨立性等，多數(shù)審計質(zhì)逡逑量控制失控問題都需要在這個層面上進行定義并采取控制措施，進行整體內(nèi)審質(zhì)逡逑量把控。在企業(yè)內(nèi)審工作中，這個層面針對的具體問題主要有．？內(nèi)審部門對其獨逡逑立性、組織形式、權(quán)責是否明確；領(lǐng)導界限是否劃分清晰并能夠進行有效合理控逡逑制；內(nèi)審人員的控制，，體現(xiàn)在對人員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，即專業(yè)勝任能力以逡逑及專業(yè)培訓進行的控制；全年審計業(yè)務涉及的審計計劃、重點領(lǐng)域、時間規(guī)劃和逡逑審計資源、審計人員的合理分配。逡逑內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制是指對具體的內(nèi)審項目流程中的各個階段進行質(zhì)逡逑量控制。每個階段該采用的審計技術(shù)，審計手段，需要達到的標準和目標，形成逡逑的結(jié)果，都是內(nèi)審項目質(zhì)量控制可運用的抓手。通過對這些具體項目創(chuàng)建流程節(jié)逡逑點，然后針對流程節(jié)點進行監(jiān)督復核，對內(nèi)審項目實施質(zhì)量控制。逡逑內(nèi)T呞嗌蠹浦柿靠刂疲繡義

本文編號：2617296