發(fā)布時間：2020-02-12 16:41

【摘要】： 國內(nèi)外對內(nèi)部審計的研究早已經(jīng)不是一個新鮮話題,而是由來已久,有著深遠的發(fā)展歷史。隨著公司治理理論的發(fā)展,國內(nèi)學者越來越強調(diào)內(nèi)部審計的治理職能,然而大部分學者都是從規(guī)范的角度去解釋內(nèi)部審計對公司治理的作用。目前,幾乎還沒有學者從實證的角度出發(fā),研究影響內(nèi)部審計部門設(shè)立的因素以及內(nèi)部審計的治理效果�；谝陨显�,本文從實證角度出發(fā),去研究內(nèi)部審計部門的設(shè)立動機及治理效果,為完善我國內(nèi)部審計部門的設(shè)立提供理論支持和政策建議。 論文從研究的層次上分為三個部分,相應(yīng)的研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)如下: 第一部分主要是對內(nèi)部審計的含義、本質(zhì)、及實證研究理論基礎(chǔ)進行闡述。這一部分包括兩章。在第2章,首先,對內(nèi)部審計的含義進行介紹,并說明本文的內(nèi)部審計是針對公司審計;其次,對受托責任理論進行介紹,并說明內(nèi)部審計的本質(zhì)就是受托責任理論;最后,介紹實證分析的相關(guān)理論借鑒:規(guī)模經(jīng)濟理論、委托代理理論和公司治理理論;在第3章,首先對內(nèi)部審計部門的設(shè)立動機進行了理論分析。其次,對內(nèi)部審計的治理效果進行了理論分析:1)解釋了內(nèi)部審計與公司治理具有相同的理論基礎(chǔ)和目標;2)分別闡述了內(nèi)部審計的各項治理功能。 第二部分是本文的核心內(nèi)容。第4章對內(nèi)部審計的設(shè)立動機以及治理效果進行了實證分析。首先,我們介紹了本文實證研究的思路、樣本行業(yè)分布和數(shù)據(jù)來源;其次,我們分析了內(nèi)部審計部門的設(shè)立動機。結(jié)論表明:資產(chǎn)規(guī)模、獨立董事比例和外部市場環(huán)境的競爭程度對設(shè)立內(nèi)部審計部門的影響顯著為正;最后,我們對內(nèi)部審計部門的治理效果進行實證分析。通過均值檢驗,我們發(fā)現(xiàn)設(shè)立內(nèi)部審計部門的上市公司相對于沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門的上市公司在獲利能力、代理成本、會計信息發(fā)生差錯可能性以及外部審計機構(gòu)出具審計報告意見類型四個方面具有明顯優(yōu)勢,說明內(nèi)部審計具有治理效果。另外,通過選擇控制變量,我們的線性回歸結(jié)果也表明,內(nèi)部審計部門的設(shè)立的確能夠產(chǎn)生治理效果。 最后一部分是第5章。首先對第二部分的實證研究結(jié)果進行了詳細的分析;其次在第二部分實證研究結(jié)論的基礎(chǔ)上,提出政策建議;最后對本文的研究局限性進行說明。
【學位授予單位】：重慶大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F239.45;F276.6;F224

【引證文獻】

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本文編號：2578876