【摘要】： 國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究早已經(jīng)不是一個(gè)新鮮話題,而是由來(lái)已久,有著深遠(yuǎn)的發(fā)展歷史。隨著公司治理理論的發(fā)展,國(guó)內(nèi)學(xué)者越來(lái)越強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的治理職能,然而大部分學(xué)者都是從規(guī)范的角度去解釋內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的作用。目前,幾乎還沒(méi)有學(xué)者從實(shí)證的角度出發(fā),研究影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)立的因素以及內(nèi)部審計(jì)的治理效果。基于以上原因,本文從實(shí)證角度出發(fā),去研究?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立動(dòng)機(jī)及治理效果,為完善我國(guó)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立提供理論支持和政策建議。 論文從研究的層次上分為三個(gè)部分,相應(yīng)的研究?jī)?nèi)容和結(jié)構(gòu)如下: 第一部分主要是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的含義、本質(zhì)、及實(shí)證研究理論基礎(chǔ)進(jìn)行闡述。這一部分包括兩章。在第2章,首先,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的含義進(jìn)行介紹,并說(shuō)明本文的內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)公司審計(jì);其次,對(duì)受托責(zé)任理論進(jìn)行介紹,并說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)就是受托責(zé)任理論;最后,介紹實(shí)證分析的相關(guān)理論借鑒:規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論、委托代理理論和公司治理理論;在第3章,首先對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立動(dòng)機(jī)進(jìn)行了理論分析。其次,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的治理效果進(jìn)行了理論分析:1)解釋了內(nèi)部審計(jì)與公司治理具有相同的理論基礎(chǔ)和目標(biāo);2)分別闡述了內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)治理功能。 第二部分是本文的核心內(nèi)容。第4章對(duì)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立動(dòng)機(jī)以及治理效果進(jìn)行了實(shí)證分析。首先,我們介紹了本文實(shí)證研究的思路、樣本行業(yè)分布和數(shù)據(jù)來(lái)源;其次,我們分析了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立動(dòng)機(jī)。結(jié)論表明:資產(chǎn)規(guī)模、獨(dú)立董事比例和外部市場(chǎng)環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)程度對(duì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的影響顯著為正;最后,我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的治理效果進(jìn)行實(shí)證分析。通過(guò)均值檢驗(yàn),我們發(fā)現(xiàn)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的上市公司相對(duì)于沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的上市公司在獲利能力、代理成本、會(huì)計(jì)信息發(fā)生差錯(cuò)可能性以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型四個(gè)方面具有明顯優(yōu)勢(shì),說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)具有治理效果。另外,通過(guò)選擇控制變量,我們的線性回歸結(jié)果也表明,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立的確能夠產(chǎn)生治理效果。 最后一部分是第5章。首先對(duì)第二部分的實(shí)證研究結(jié)果進(jìn)行了詳細(xì)的分析;其次在第二部分實(shí)證研究結(jié)論的基礎(chǔ)上,提出政策建議;最后對(duì)本文的研究局限性進(jìn)行說(shuō)明。
【學(xué)位授予單位】：重慶大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F276.6;F224

【引證文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2578876