【摘要】： 20世紀(jì)90年代后期以來,我國證券市場頻繁發(fā)生上市公司會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的事件,如猴王股份、東方電子、科龍公司等,這嚴(yán)重?fù)p害了廣大中小股東的利益,損害了廣大投資者對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信任,助長了股市的投機(jī)氛圍,進(jìn)而嚴(yán)重?fù)p害了我國證券市場的發(fā)展。從英美等成熟市場經(jīng)濟(jì)國家上市公司治理實(shí)踐來看,審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置是保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一項(xiàng)重要制度安排。在進(jìn)入21世紀(jì)之后,美國證券市場爆發(fā)了安然、世界通訊等一系列大公司的會(huì)計(jì)丑聞,震驚全世界。為此,美國于2002年7月制定和實(shí)施了薩班斯——奧克斯利法案(Sarbanes—Oxley Act of2002),強(qiáng)調(diào)和提高了審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的地位和作用。 2002年1月,中國證監(jiān)會(huì)與原國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布《上市公司治理準(zhǔn)則》,規(guī)定“上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。”基于對(duì)審計(jì)委員會(huì)的興趣,我選擇了上市公司審計(jì)委員會(huì)作為碩士論文研究方向,通過分析、歸納和統(tǒng)計(jì)等方法,從公司治理的角度,對(duì)這一具有重要理論意義和現(xiàn)實(shí)意義的課題進(jìn)行探討,以期能對(duì)我國上市公司審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置與運(yùn)行提出一些具有建設(shè)性的建議。 本文共分五章展開探討,在對(duì)國內(nèi)外研究情況進(jìn)行綜述的基礎(chǔ)上,首先分析了審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)涵,產(chǎn)生的理論依據(jù)、起源和設(shè)置模式等,并對(duì)審計(jì)委員會(huì)職能進(jìn)行了詳細(xì)分析。其次,分析了公司治理的內(nèi)涵和我國公司治理的現(xiàn)狀,即內(nèi)部人控制嚴(yán)重,監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力,從中可以看出我國建立審計(jì)委員會(huì)是對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)治理機(jī)制的重要彌補(bǔ)措施。再次,也是本文的重點(diǎn)章節(jié),著重分析了審計(jì)委員會(huì)在我國的設(shè)置情況,審計(jì)委員會(huì)的激勵(lì)和約束機(jī)制,審計(jì)委員會(huì)與相關(guān)各方的關(guān)系,通過案例分析,從審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性、職業(yè)背景、知情權(quán)與工作時(shí)間、信息披露要求等方面分析了我國審計(jì)委員會(huì)存在的問題。最后一章是本文的落腳點(diǎn),針對(duì)存在的問題提出完善的建議。 由于本人學(xué)識(shí)和所獲取資料有限,本文只進(jìn)行了規(guī)范研究,并沒有對(duì)審計(jì)委員會(huì)在我國的實(shí)際運(yùn)行進(jìn)行實(shí)證研究,這既是本文的不足,也是今后可以進(jìn)一步研究的方向。
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號(hào)】：F239.4

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本文編號(hào)：2573521