【摘要】： 內(nèi)部審計與審計委員會是重要的公司治理機制。21世紀(jì)初,一系列嚴(yán)重的上市公司財務(wù)舞弊案不得不引起人們對上市公司內(nèi)部監(jiān)督的反思。作為公司內(nèi)部監(jiān)督主體的內(nèi)部審計和審計委員會關(guān)系模糊,效率低下。如何加強內(nèi)部審計對代理人的行為控制和約束,保護(hù)委托人的利益?如何看待并協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與審計委員會的關(guān)系?設(shè)計何種運作模式才能使其發(fā)揮最大效用呢?帶著這些問題,我選擇了內(nèi)部審計與審計委員會的互動關(guān)系作為碩士論文研究方向,擬就上市公司內(nèi)部審計與審計委員會的相互關(guān)系進(jìn)行分析,形成一個內(nèi)部審計與審計委員會的互動框架,期望有助于為進(jìn)一步的研究提供參考。 本文共分五章展開探討。在對現(xiàn)有研究成果進(jìn)行綜述的基礎(chǔ)上,介紹了委托代理理論、公司治理理論和利益相關(guān)者理論,并分析了其分別與內(nèi)部審計的關(guān)系;其次基于世通公司案例分析了內(nèi)部審計與審計委員會關(guān)系現(xiàn)狀,世通案例表明,審計委員會并非萬能,建立科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督機制是控制上市公司財務(wù)信息質(zhì)量的有效手段;再次,文章分析了內(nèi)部審計與審計委員會的互動整合,這也是本文的核心,二者屬于公司內(nèi)部不同層次的監(jiān)督,共同構(gòu)成上市公司內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),具有相互支撐、相互依存的關(guān)系;最后一章基于上市公司存在的問題以及內(nèi)部審計與審計委員會關(guān)系的互動整合,提出建議。
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號】：F239.45

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本文編號：2537573