【摘要】：在深入分析國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)審工作瓶頸的基礎(chǔ)上,構(gòu)建出混合云下國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)框架。通過詳細(xì)闡述混合云下國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)審的設(shè)計(jì)思路和工作重點(diǎn),構(gòu)建混合云下國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施路徑和針對(duì)實(shí)施路徑的云系統(tǒng)框架,希望對(duì)國(guó)有企業(yè)在新環(huán)境下實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值和提高國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金使用效益有所裨益。
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圖片說明： 報(bào)告是對(duì)企業(yè)一個(gè)階段運(yùn)行情況的鑒定，這份鑒定書診斷的合規(guī)合理程度，將對(duì)企業(yè)管理層有效監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)生重大的影響。所以，，在報(bào)告階段，明確內(nèi)審工作的具體權(quán)限，并對(duì)所審事項(xiàng)與既定目標(biāo)的偏離程度、與企業(yè)總發(fā)展的偏離程度進(jìn)行清晰的鑒定。（四）跟進(jìn)階段，責(zé)任明確具體化跟進(jìn)階段的核心在于將審計(jì)出來的問題落到實(shí)處，并對(duì)責(zé)任人需要改進(jìn)的工作事項(xiàng)，具體、清晰、可理解性地以公示文件的形式進(jìn)行傳達(dá)，達(dá)到真正將所發(fā)現(xiàn)的問題得以確實(shí)解決的效果，減少殘留問題在企業(yè)根深蒂固的存在。專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施路徑設(shè)計(jì)思路如圖1。三、混合云下國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施工作重點(diǎn)（一）計(jì)劃階段計(jì)劃階段的工作重點(diǎn)主要有六個(gè)，一是財(cái)務(wù)部收支貨幣資金需先經(jīng)審計(jì)處審核，未經(jīng)審計(jì)處審核通過的，不得撥款和領(lǐng)取；二是審計(jì)處制定審計(jì)目標(biāo)；三是制作專項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警積分卡；四是根據(jù)第三條，進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)；五是主動(dòng)預(yù)算，計(jì)算出資金規(guī)劃計(jì)劃的資金量；六是根據(jù)上述，優(yōu)化內(nèi)審目標(biāo)。操作中需要注意的事項(xiàng)是，首先，在審核財(cái)務(wù)部上交的計(jì)劃支付貨幣資金款項(xiàng)和收到貨幣資金款項(xiàng)時(shí)，主要參照的因素有：（1）收支的來龍去脈是否合規(guī)合理；（2）涉及的路徑組織的過往表現(xiàn)和可能舞弊的動(dòng)因；（3）審核未通過的報(bào)經(jīng)上級(jí)管理局批示。在制定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，確定內(nèi)審主格調(diào)主要參照的因素有：（1）與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有關(guān)的重大事項(xiàng)；（2）重點(diǎn)下屬單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)事項(xiàng)；（3）領(lǐng)導(dǎo)、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題；（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)；（5）實(shí)際所耗與預(yù)算上報(bào)差額較大的項(xiàng)目；（6）一直沒有徹底解決的問題。其次，在制作專項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警積分圖1專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施路徑設(shè)計(jì)思路圖審計(jì)廣角111
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圖片說明： 報(bào)告是對(duì)企業(yè)一個(gè)階段運(yùn)行情況的鑒定，這份鑒定書診斷的合規(guī)合理程度，將對(duì)企業(yè)管理層有效監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)生重大的影響。所以，在報(bào)告階段，明確內(nèi)審工作的具體權(quán)限，并對(duì)所審事項(xiàng)與既定目標(biāo)的偏離程度、與企業(yè)總發(fā)展的偏離程度進(jìn)行清晰的鑒定。（四）跟進(jìn)階段，責(zé)任明確具體化跟進(jìn)階段的核心在于將審計(jì)出來的問題落到實(shí)處，并對(duì)責(zé)任人需要改進(jìn)的工作事項(xiàng)，具體、清晰、可理解性地以公示文件的形式進(jìn)行傳達(dá)，達(dá)到真正將所發(fā)現(xiàn)的問題得以確實(shí)解決的效果，減少殘留問題在企業(yè)根深蒂固的存在。專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施路徑設(shè)計(jì)思路如圖1。三、混合云下國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施工作重點(diǎn)（一）計(jì)劃階段計(jì)劃階段的工作重點(diǎn)主要有六個(gè)，一是財(cái)務(wù)部收支貨幣資金需先經(jīng)審計(jì)處審核，未經(jīng)審計(jì)處審核通過的，不得撥款和領(lǐng)取；二是審計(jì)處制定審計(jì)目標(biāo)；三是制作專項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警積分卡；四是根據(jù)第三條，進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)；五是主動(dòng)預(yù)算，計(jì)算出資金規(guī)劃計(jì)劃的資金量；六是根據(jù)上述，優(yōu)化內(nèi)審目標(biāo)。操作中需要注意的事項(xiàng)是，首先，在審核財(cái)務(wù)部上交的計(jì)劃支付貨幣資金款項(xiàng)和收到貨幣資金款項(xiàng)時(shí)，主要參照的因素有：（1）收支的來龍去脈是否合規(guī)合理；（2）涉及的路徑組織的過往表現(xiàn)和可能舞弊的動(dòng)因；（3）審核未通過的報(bào)經(jīng)上級(jí)管理局批示。在制定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，確定內(nèi)審主格調(diào)主要參照的因素有：（1）與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有關(guān)的重大事項(xiàng)；（2）重點(diǎn)下屬單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)事項(xiàng)；（3）領(lǐng)導(dǎo)、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題；（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)；（5）實(shí)際所耗與預(yù)算上報(bào)差額較大的項(xiàng)目；（6）一直沒有徹底解決的問題。其次，在制作專項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警積分圖1專項(xiàng)資金內(nèi)審實(shí)施路徑設(shè)計(jì)思路圖審計(jì)廣角111
【作者單位】： 重慶工商大學(xué)融智學(xué)院大數(shù)據(jù)應(yīng)用研究所;重慶工商大學(xué)融智學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院;
【分類號(hào)】：F239.45


本文編號(hào)：2513950