【摘要】： 上世紀中期以來,隨著市場競爭的加劇和破產(chǎn)企業(yè)的增多,社會對審計需求在不斷擴大,西方國家在實踐中產(chǎn)生了一種以風險評價為中心的審計模式,它以風險評價作為一切審計工作的出發(fā)點并將風險分析貫穿于審計全過程,在審計領域得到了廣泛應用。在我國審計領域,尤其是我國內(nèi)部審計領域,對風險導向審計模式的應用還沒有引起足夠的重視。在目前中國分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的金融市場下的信托公司,它是唯一可以跨越資本市場、貨幣市場和實業(yè)投資市場的金融機構,信托公司面臨更復雜的業(yè)務經(jīng)營環(huán)境和風險,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計難以滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求,而風險導向內(nèi)部審計在在風險管理、企業(yè)治理中有其他方法無法替代的作用,但是在實際工作中缺乏現(xiàn)成的風險導向內(nèi)部審計模式,無法指導信托公司的內(nèi)部審計工作,有效發(fā)揮其應有的作用,所以研究針對信托公司的風險導向內(nèi)部審計特別是風險導向內(nèi)部審計模式已變得越來越重要和迫切,而如何將風險導向審計模式貫穿于內(nèi)部審計的全過程,這是我們需要探索的問題。 本文主要通過對信托公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀和成因的分析,論述了如何改進我國信托公司內(nèi)部審計,并著重分析如何在信托公司構建風險導向內(nèi)部審計,以期對風險導向審計模式在我國信托公司內(nèi)部審計領域的順利實施提供一定幫助。
[Abstract]:Since the middle of last century, with the aggravation of market competition and the increase of bankrupt enterprises, the social demand for audit has been expanding. In practice, western countries have produced an audit model centered on risk assessment. It takes the risk assessment as the starting point of all audit work and runs through the whole audit process, and has been widely used in the audit field. In the field of audit in China, especially in the field of internal audit, the application of risk-oriented audit model has not been paid enough attention. At present, under the financial market of separate operation and supervision in China, the trust company is the only financial institution that can span the capital market, the money market and the industrial investment market. The trust company is facing more complex business environment and risk. The traditional internal audit is difficult to meet the requirements of the development of modern enterprises, and risk-oriented internal audit plays an irreplaceable role in risk management and corporate governance. However, in the actual work, there is a lack of ready-made risk-oriented internal audit model, which can not guide the internal audit of trust companies and play its due role effectively. Therefore, it has become more and more important and urgent to study the risk-oriented internal audit, especially the risk-oriented internal audit model, and how to run the risk-oriented audit model through the whole process of internal audit. This is a question we need to explore. Based on the analysis of the present situation and causes of internal audit of trust companies, this paper discusses how to improve the internal audit of trust companies in China, and focuses on how to construct risk-oriented internal audit in trust companies. In order to provide some help for the successful implementation of the risk-oriented audit model in the field of internal audit of trust companies in China.
【學位授予單位】：重慶大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F832.39;F239.45

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