【摘要】：正AICPA(1993)指出,投資者應當獲取內(nèi)部控制系統(tǒng)的獨立評估。以安然事件為契機,美國認識到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性,在《薩班斯法》中規(guī)定了在美國證券交易委員會登記的企業(yè),其管理層有義務編制評價財務報告有效性的內(nèi)部控制報告,并規(guī)定內(nèi)部控制報告必須接受由注冊會計師進行的審計。此后,英國、法國、日本、韓國等國家也先后引進并采用了類似的制度。
[Abstract]:The positive AICPA (1993) stated that the investor should obtain an independent assessment of the internal control system. In the event of Enron, the United States has recognized the importance of internal control of the enterprise, and in the case of the United States Securities and Exchange Commission, the management has an obligation to prepare an internal control report to evaluate the effectiveness of the financial report, And that an internal control report must be subject to an audit by a certified public accountant. Since then, the UK, France, Japan, South Korea and other countries have also introduced and adopted a similar system.
【作者單位】： 天津財經(jīng)大學;交通銀行天津分行;
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

相關期刊論文 前3條

1 李榮 ,吳益兵;美國財務呈報內(nèi)部控制審計報告及其比較[J];財會通訊;2005年08期

2 劉曉帆;;淺析美國PCAOB第5號審計準則[J];商業(yè)會計;2008年04期

3 李曉丹;黃秋冬;;美國內(nèi)部控制審計最新發(fā)展及對中國的啟示[J];中南財經(jīng)政法大學研究生學報;2007年03期

【共引文獻】

相關期刊論文 前9條

1 呂文慧;舒紅蕾;;上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議[J];合作經(jīng)濟與科技;2009年15期

2 馮瑋;;我國財務報告內(nèi)部控制審計的有關問題思考[J];金卡工程(經(jīng)濟與法);2009年02期

3 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應用性發(fā)展——基于風險導向的理論模型及其借鑒[J];會計研究;2009年08期

4 劉昱杉;;我國企業(yè)內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀、問題與對策[J];新疆農(nóng)墾經(jīng)濟;2009年06期

5 韓麗榮;鄭麗;周曉菲;;我國企業(yè)內(nèi)部控制審計目標的理論分析及現(xiàn)實選擇[J];吉林大學社會科學學報;2011年05期

6 楊玉鳳;;內(nèi)部控制信息披露：國內(nèi)外文獻綜述[J];審計研究;2007年04期

7 谷峙;;探討美國內(nèi)部控制審計準則發(fā)展及其對中國的啟示[J];商業(yè)文化(下半月);2011年08期

8 張宏;;基于內(nèi)部控制審計的上市公司內(nèi)控體系構建[J];現(xiàn)代經(jīng)濟信息;2011年17期

9 陳小燕;;企業(yè)風險管理分析[J];時代金融;2011年27期

相關會議論文 前8條

1 胡蕾;祝焰;;中美企業(yè)內(nèi)部控制信息披露比較研究[A];中國會計學會高等工科院校分會2008年學術年會（第十五屆年會）暨中央在鄂集團企業(yè)財務管理研討會論文集（下冊）[C];2008年

2 宋玉;;對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的思考——來自美國財務呈報內(nèi)部控制評價發(fā)展的啟示[A];中國會計學會高等工科院校分會2008年學術年會（第十五屆年會）暨中央在鄂集團企業(yè)財務管理研討會論文集（下冊）[C];2008年

3 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應用性發(fā)展——基于風險導向的理論模型及其借鑒[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

4 夏寧;;企業(yè)內(nèi)部控制信息披露動向:綜述與展望[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

5 張慶龍;張俊民;;內(nèi)部控制信息披露完整性研究——現(xiàn)狀思考與政策建議[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

6 夏寧;;企業(yè)內(nèi)部控制信息披露動向:綜述與展望[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

7 夏寧;;內(nèi)部控制環(huán)境的理論框架創(chuàng)新研究[A];“環(huán)境會計與西部經(jīng)濟發(fā)展” 學術年會論文集[C];2010年

8 夏寧;;四、內(nèi)部控制環(huán)境的三維視角與理論框架[A];2010中國國有經(jīng)濟發(fā)展論壇暨“中國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整”學術研討會論文集[C];2010年

相關博士學位論文 前5條

1 宋紹清;中國上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究[D];華中科技大學;2008年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關性與內(nèi)控效率[D];復旦大學;2010年

3 張黎焱;上市公司內(nèi)部控制評價研究[D];財政部財政科學研究所;2010年

4 楊玉鳳;上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[D];中國礦業(yè)大學;2009年

5 王文杰;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];東北財經(jīng)大學;2011年

相關碩士學位論文 前10條

1 林光華;內(nèi)部控制在實踐中的應用研究[D];對外經(jīng)濟貿(mào)易大學;2006年

2 焦勇;成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2007年

3 張海燕;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露與財務報告質(zhì)量研究[D];西南財經(jīng)大學;2007年

4 蘭天;經(jīng)營者的內(nèi)部控制問題研究[D];太原理工大學;2007年

5 吳益兵;美國公司管理層財務呈報內(nèi)部控制評價：評述、執(zhí)行與思考[D];廈門大學;2007年

6 李榮;美國財務呈報內(nèi)部控制審計的發(fā)展及其啟示[D];廈門大學;2007年

7 王文科;我國上市公司的內(nèi)部控制研究[D];北京交通大學;2008年

8 劉蘊;我國企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];昆明理工大學;2007年

9 趙揚;在美上市公司財務報告內(nèi)部控制流程評價定量分析方法研究[D];北京化工大學;2008年

10 閆亞格;薩班斯法案下企業(yè)內(nèi)部審計對策研究[D];華北電力大學（北京）;2008年

【二級參考文獻】

相關期刊論文 前1條

1 毛敏;;美國內(nèi)部控制審計的最新發(fā)展及評價[J];生產(chǎn)力研究;2006年12期

【相似文獻】

相關期刊論文 前10條

1 劉宏明;林志德;;淺析如何加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制審計[J];冶金管理;2011年07期

2 王茜;;企業(yè)內(nèi)部控制評價面臨的矛盾與解決建議[J];中外企業(yè)家;2011年17期

3 張偉;;對企業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設的幾點思考[J];會計師;2011年09期

4 谷峙;;探討美國內(nèi)部控制審計準則發(fā)展及其對中國的啟示[J];商業(yè)文化(下半月);2011年08期

5 馬雯;;企業(yè)內(nèi)部控制評價:國外研究回顧[J];中國證券期貨;2011年08期

6 戴春蘭;彭泉;;中美內(nèi)部控制評價方法運用比較[J];財會通訊;2011年19期

7 顧苗超;;滬市上市公司內(nèi)部控制信息披露分析——針對《基本規(guī)范》執(zhí)行首年的實證研究[J];會計師;2011年08期

8 任磊;;我國企業(yè)開展內(nèi)部控制審計的問題和解決策略[J];現(xiàn)代經(jīng)濟信息;2011年11期

9 蔣海燕;楊毅;;我國內(nèi)部控制審計相關問題探討[J];商業(yè)會計;2011年18期

10 鄧美潔;吳國萍;;美國內(nèi)部控制審計制度及其對我國的啟示[J];稅務與經(jīng)濟;2011年04期

相關會議論文 前10條

1 顧奮玲;;日本企業(yè)內(nèi)部控制評價與審計準則及其啟示[A];第七屆全國財務理論與實踐研討會論文集[C];2008年

2 王德義;劉穎;王桂珍;;關于構架金融機構內(nèi)部控制審計模式與內(nèi)部控制評價方法的思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“內(nèi)部審計在金融機構治理、風險和控制中的作用”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C];2007年

3 張琳;;內(nèi)部控制評價方式的實踐與思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C];2009年

4 中國建設銀行安徽總審計室課題組;;內(nèi)部審計在企業(yè)開展內(nèi)部控制評價的實踐——試論對分支機構內(nèi)控評價實踐的構建[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C];2009年

5 中國建設銀行湖南總審計室風險導向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評價改進課題組;;風險導向?qū)徲嬇c建設銀行內(nèi)部控制評價改進初探[A];全國內(nèi)部審計理論研討優(yōu)秀論文集三等獎論文匯編[C];2011年

6 楊春青;張凱;;淺議農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制審計[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“內(nèi)部審計在金融機構治理、風險和控制中的作用”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C];2007年

7 莫紅燕;;對中國建設銀行內(nèi)部控制審計評價實踐的思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C];2009年

8 祁廣亞;;企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構建的若干問題[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

9 陳艷;董美霞;武鴻菲;胡曉云;;《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》解讀和實施效果預測研究——基于中美2008年內(nèi)部控制評價信息披露的分析[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

10 潘愛玲;朱磊;李彬;;企業(yè)集團內(nèi)部控制評價體系構建研究[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

相關重要報紙文章 前10條

1 ;企業(yè)內(nèi)部控制評價指引[N];中國會計報;2010年

2 京都天華會計師事務所咨詢業(yè)務合伙人 江永輝;進行內(nèi)部控制評價要接受四大挑戰(zhàn)[N];中國會計報;2010年

3 桑坤;淺談企業(yè)內(nèi)部控制審計評價[N];中國石油報;2005年

4 ;切實做好內(nèi)部控制評價,不斷實現(xiàn)內(nèi)部控制自我提升[N];中國會計報;2010年

5 高穎　李咸安;山東公司完成財務內(nèi)部控制評價[N];國家電網(wǎng)報;2010年

6 劉吉運邋李群 郭春慧;淺談人民銀行內(nèi)部控制審計與評價[N];金融時報;2008年

7 記者 李嵐 通訊員 龔新;有效控制和防范風險[N];金融時報;2002年

8 姚剛;薩班斯法案404條款實施跟蹤[N];中國財經(jīng)報;2007年

9 本報記者　 趙萍;中國人壽內(nèi)部審計升級[N];21世紀經(jīng)濟報道;2006年

10 ;建立評價機制 推進內(nèi)控建設[N];中國保險報;2006年

相關博士學位論文 前10條

1 董美霞;我國企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];東北財經(jīng)大學;2009年

2 張黎焱;上市公司內(nèi)部控制評價研究[D];財政部財政科學研究所;2010年

3 王宏;基于國際視野與科學發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

4 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學;2010年

5 劉文麗;中國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)問題研究[D];湖南農(nóng)業(yè)大學;2009年

6 姚友勝;基于網(wǎng)絡環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];河海大學;2004年

7 何鳳平;農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究[D];西北農(nóng)林科技大學;2008年

8 宋紹清;中國上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究[D];華中科技大學;2008年

9 吉猛;商業(yè)銀行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究[D];同濟大學;2006年

10 張曉瑜;中俄審計制度比較研究[D];廈門大學;2006年

相關碩士學位論文 前10條

1 杜娟;企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究[D];華北電力大學（北京）;2010年

2 陳英;內(nèi)部控制評價體系構建研究[D];江蘇科技大學;2010年

3 陳歡;內(nèi)部控制評價及完善研究[D];西安建筑科技大學;2011年

4 李雪豐;我國商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制評價研究[D];湖南大學;2010年

5 趙書平;我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價探析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

6 常飛;證券公司內(nèi)部控制評價體系的建立與應用[D];蘭州大學;2011年

7 栗立華;內(nèi)部控制評價問題初探[D];江西財經(jīng)大學;2004年

8 甘曉泉;供電企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];華北電力大學（北京）;2010年

9 孫敬國;我國航天企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];哈爾濱工業(yè)大學;2009年

10 李婷婷;內(nèi)部控制評價報告披露與上市公司特征相關性的研究[D];天津財經(jīng)大學;2011年

，

本文編號：2449446