本文關鍵詞：中國移動A分公司風險導向內(nèi)部審計優(yōu)化研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《蘭州大學》 2015年

阿特斯集團風險導向內(nèi)部審計模型優(yōu)化研究

魯彬鈺  

【摘要】：風險導向內(nèi)部審計是企業(yè)管理技術中的企業(yè)風險管理與控制技術,是企業(yè)在瞬息萬變的市場經(jīng)濟中贏得競爭優(yōu)勢的關鍵因素。風險導向內(nèi)部審計以風險監(jiān)測和風險控制為手段,對企業(yè)風險管理的監(jiān)督和評價起著非常重要的作用。在風險導向內(nèi)部審計的理由研究已相對成熟的背景下,各大企業(yè)紛紛開發(fā)適合自身條件的風險導向型內(nèi)部審計模型。作為國際知名企業(yè)的阿特斯集團從2006年開始就一直致力于建立審計模型,從傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模型向風險導向型內(nèi)部審計模型轉(zhuǎn)變,以控制風險,增強市場競爭力。論文將結合與風險導向型內(nèi)部審計模型相關的風險管理理論,對阿特斯集團現(xiàn)存的風險導向型內(nèi)部審計模型進行全面的分析,發(fā)現(xiàn)問題,并進行優(yōu)化,給出相應的優(yōu)化措施,旨在幫助該公司有效防范經(jīng)營風險及財務風險,建立健全內(nèi)部約束及內(nèi)部控制機制,幫助企業(yè)實現(xiàn)組織目標。全文共分為五大章。第一章是緒論,主要論述選題背景及意義、研究內(nèi)容及研究方法；第二章是內(nèi)部審計相關理論綜述,主要論述內(nèi)部審計理論的發(fā)展、風險管理理論、風險導向型內(nèi)部審計理論；第三章是阿特斯集團內(nèi)部審計模型的現(xiàn)狀及問題分析,主要分析公司概況、公司內(nèi)部審計模型的發(fā)展及運用情況和公司現(xiàn)行內(nèi)部審計模型存在的問題；第四章是阿特斯集團風險導向型內(nèi)部審計模型的優(yōu)化措施,主要論述內(nèi)部審計獨立性及權威性設計、,內(nèi)部組織建設及職能的優(yōu)化、人員綜合素質(zhì)及培訓規(guī)劃、提高管理層風險意識并建立完整的風險庫、風險導向型內(nèi)部審計模型測評工具及內(nèi)部審計質(zhì)量控制；第五章是主要結論和探討。本文的主要特色在于在選定阿特斯集團作為風險分析的目標單位具有典型性,在對阿特斯集團進行了全面的分析的基礎上,全面了解了公司內(nèi)部審計模型的發(fā)展及運用情況,分析了阿特斯集團風險導向型內(nèi)部審計模型的優(yōu)化必要性主要有：優(yōu)化風險導向內(nèi)部審計是適應公司開展風險管理的需要、優(yōu)化風險導向內(nèi)部審計是執(zhí)行《內(nèi)部審計實務標準》及公司相關規(guī)章制度的結果、優(yōu)化風險導向內(nèi)部審計是提高審計工作效率,提升審計工作價值的必然趨勢,并深入分析了公司現(xiàn)行內(nèi)部審計模型存在的問題主要有：內(nèi)部審計部門缺少完整的獨立及權威、內(nèi)部審計部門工作職責范圍不明晰、內(nèi)部審計部門對高端人才的需求、管理層沒有完整的風險意識、內(nèi)部審計部門沒有完整的風險測評工具。緊接著在保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性和建設審計隊伍,配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員的前提下,在此基礎上,提出了對阿特斯集團風險導向型內(nèi)部審計模型的優(yōu)化的建議。本文的結論主要是通過運用Pest分析等工具,從目前阿特斯集體內(nèi)部審計部門所處的內(nèi)部審計環(huán)境著手進行分析,提出了相關的建議,采取進一步的優(yōu)化措施,對進一步提升和優(yōu)化阿特斯集體的風險導向內(nèi)部審計進行了全面優(yōu)化。使企業(yè)在發(fā)揮內(nèi)部審計基本職能的情況下,使其作用的更加相互協(xié)調(diào)、互為補充,由此而構建了一個完整的風險導向內(nèi)部審計職能體系。強調(diào)了現(xiàn)代內(nèi)部審計在增加價值、改進組織的運作、評價和改進風險管理、控制的有效性等企業(yè)目標與風險控制直接聯(lián)系起來,幫助組織實現(xiàn)目標方面發(fā)揮的關鍵作用。針對以上結論,論文最后對阿特斯集團的風險導向內(nèi)部審計的未來進行了探討。認為風險導向型內(nèi)部審計已經(jīng)不是一個新鮮的概念了,但是怎么樣把它用好,還是值得研究的一個課題,需要結合定性和定量的研究方法,開展進一步的深入探討。

【關鍵詞】：
【學位授予單位】：蘭州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

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本文編號：243108