發(fā)布時間：2019-01-09 14:41

【摘要】：在這個繁華的經(jīng)濟發(fā)展中,國內(nèi)外的經(jīng)濟案件不斷增加,比如:管理層舞弊、經(jīng)營情況無法扭轉(zhuǎn)導致制作假賬等。在這些案件中,大部分涉及企業(yè)中高層管理人員的舞弊,伴隨著產(chǎn)生了會計師事務(wù)所的審計失敗以及審計信譽的下降。在這種危機情況下,本文作者結(jié)合國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,運用審計流程和新的審計模式,對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙趯嶋H運用中的案例進行研究。本文先介紹了研究現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷谋尘�、目的及意義,緊接著介紹了國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀以及有關(guān)現(xiàn)代風險導向的理論,隨后以Y會計師事務(wù)所承接的ABC公司審計項目為例,分析Y會計師事務(wù)所風險導向的審計實施過程與方法,在ABC公司審計中的具體應(yīng)用以及存在的問題及原因。研究發(fā)現(xiàn),在ABC公司風險導向的審計中,存在業(yè)務(wù)承接制度不嚴謹、制定審計計劃不夠完善、審計執(zhí)行階段重形式輕內(nèi)涵的問題,這些問題與Y會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制制度不嚴謹、注冊會計師人才素質(zhì)無法與新的審計模式相匹配、信息儲備量少等有關(guān)。完善現(xiàn)代風險導向的審計應(yīng)用,首先應(yīng)該完善風險導向?qū)徲嫷牧鞒?加強業(yè)務(wù)承接控制,加深審計計劃階段的工作,嚴格規(guī)范審計程序;然后在Y會計師事務(wù)所層面進行風險防控,健全Y會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度,提高審計人員的素質(zhì),有效地借助專家的工作;最后,研究提出強化外部環(huán)境管理,發(fā)揮政府監(jiān)管作用和加強行業(yè)監(jiān)管力度。
[Abstract]:In this prosperous economic development, domestic and foreign economic cases continue to increase, such as: management fraud, business situation can not reverse the production of false accounts. In these cases, most of the cases involve the fraud of the senior management, which leads to the audit failure of the accounting firm and the decline of the audit reputation. Under this kind of crisis situation, the author combines the domestic and foreign research present situation, uses the audit process and the new audit pattern, carries on the research to the modern risk oriented audit in the actual application case. This paper first introduces the background, purpose and significance of the research on modern risk-oriented audit, then introduces the current situation of domestic and foreign research and the theory of modern risk-oriented audit, and then takes the audit project of ABC Company undertaken by Y accounting firm as an example. This paper analyzes the implementation process and method of risk oriented audit in Y accounting firm, the concrete application in audit of ABC company, and the existing problems and reasons. It is found that in the risk-oriented audit of ABC company, the business undertaking system is not strict, the audit plan is not perfect enough, and the audit execution stage is heavy on the form and not on the connotation. These problems are related to the lack of strict internal control system in Y accounting firm, the inability of certified public accountants to match the new audit model, and the small amount of information reserves. To perfect the application of modern risk-based audit, we should first perfect the process of risk-based audit, strengthen the control of business undertaking, deepen the work in the stage of audit plan, and strictly standardize the audit procedure. Then we should take risk prevention and control at the level of Y accounting firm, perfect the internal quality control system of Y accounting firm, improve the quality of auditors, and effectively use the work of experts. Finally, the paper puts forward to strengthen the external environment management, play the role of government supervision and strengthen the industry supervision.
【學位授予單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

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本文編號：2405759