【摘要】：21世紀以來,隨著我國資本市場的超速發(fā)展和不斷完善,越來越多的企業(yè)希望通過上市這種成本較低的手段來獲得融資和更好的發(fā)展機會。但是在我國資本市場中,上市資格一直都是為各方所睥睨的稀缺資源,不免會通過IPO舞弊粉飾財務(wù)報表和拔高財務(wù)數(shù)據(jù)使公司達到上市的目標。這一系列的IPO財務(wù)舞弊案件給資本市場的健康持續(xù)發(fā)展帶來了巨大的負面影響,極大的打擊投資者的信心。不單如此,這也給為IPO企業(yè)提供上市審計服務(wù)的會計師事務(wù)所帶來了巨大沖擊。眾所周知,2013年,證監(jiān)會啟動了對上市公司歷史上最嚴格的財務(wù)審查,很多涉案的中介公司都被處以頗為嚴厲的處罰,越來越多的學(xué)者和專家開始關(guān)注如何發(fā)現(xiàn)IPO企業(yè)的財務(wù)舞弊跡象,從而控制審計風(fēng)險,避免審計失敗。本文運用規(guī)范分析法和案例分析法,結(jié)合我國企業(yè)IPO過程中的審計失敗問題,分析了近年來我國IPO審計失敗現(xiàn)狀,總結(jié)了IPO企業(yè)財務(wù)舞弊動機和IPO審計的特點。選取“欣泰電氣”為案例,通過對其IPO審計的研究和分析,探究其審計失敗的原因和各方責(zé)任,據(jù)此討論防范審計失敗的措施。第一章為緒論。介紹了本文的研究背景和研究意義,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,研究內(nèi)容,研究方法和創(chuàng)新點,并且附上研究技術(shù)路線圖。第二章在界定了審計失敗和審計風(fēng)險的相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,闡述我國IPO審計的特點和IPO企業(yè)財務(wù)舞弊的動機。除此之外,通過總結(jié)歸納近年來十家IPO企業(yè)的審計失敗案例,簡要介紹我國企業(yè)IPO審計失敗的現(xiàn)狀。第三章重點關(guān)注2016年被查出的“欣泰電氣”審計失敗案例,介紹其案例基本情況,揭露其財務(wù)信息中的問題和監(jiān)管機構(gòu)的處罰決定。第四章具體分析“欣泰電氣”審計中的財務(wù)舞弊手段和被審單位的內(nèi)部控制缺陷,對其中的審計風(fēng)險、審查漏洞、地方政府保護主義、合謀可能性和注冊會計師審計過程中的疏漏與審計職業(yè)道德與素養(yǎng)進行詳細剖析,試圖從中找出造成審計失敗的原因。第五章是本文最后一章,筆者基于“欣泰電氣”案例,分別從會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、被審單位內(nèi)部控制、監(jiān)管制度保障、其他四方面為防范審計失敗提出建議。
[Abstract]:Since the 21st century, with the rapid development and continuous improvement of China's capital market, more and more enterprises hope to obtain financing and better development opportunities through the low cost means of listing. However, in the capital market of our country, the qualification of listing is always a scarce resource which is shunned by all sides. It is inevitable to make the company achieve the goal of listing through IPO fraud and whitewashing of financial statements and exaltation of financial data. This series of IPO financial fraud cases to the healthy and sustainable development of the capital market has brought a huge negative impact, greatly hit the confidence of investors. Not only this, this also to provide the IPO enterprise listed the audit service the accountant firm to bring the huge impact. As we all know, in 2013, the CSRC initiated the most stringent financial review of listed companies in history, and many of the intermediary companies involved were subject to rather severe penalties. More and more scholars and experts begin to pay attention to how to find the signs of financial fraud in IPO enterprises, so as to control audit risk and avoid audit failure. This paper analyzes the current situation of IPO audit failure in China in recent years and summarizes the motivation of financial fraud in IPO enterprises and the characteristics of IPO audit by means of normative analysis and case analysis combined with the audit failure in the process of IPO in Chinese enterprises. This paper selects Xintai Electric as an example, through the research and analysis of its IPO audit, probes into the reasons of audit failure and the responsibility of all parties, and discusses the measures to prevent audit failure. The first chapter is the introduction. This paper introduces the research background and significance, the current research situation, the research content, the research methods and the innovation points at home and abroad, and appends the research technology roadmap. On the basis of defining the concepts of audit failure and audit risk, the second chapter expounds the characteristics of IPO audit in China and the motivation of financial fraud in IPO enterprises. In addition, by summing up the audit failure cases of ten IPO enterprises in recent years, this paper briefly introduces the current situation of IPO audit failure in Chinese enterprises. The third chapter focuses on the audit failure case of Xintai Electric which was detected in 2016, introduces the basic situation of its case, exposes the problems in its financial information and the punishment decision of the regulator. The fourth chapter analyzes the financial fraud and internal control defects in Xintai Electric audit, including audit risk, audit loophole, local government protectionism. The possibility of collusion, the omissions in the audit process of CPA and the audit professional ethics and quality are analyzed in detail, and the reasons for the audit failure are tried to be found out. The fifth chapter is the last chapter of this paper. Based on the case of Xintai Electric, the author puts forward some suggestions on how to prevent audit failure from the aspects of accounting firm's practice quality control, the internal control of the audited unit, the supervision system guarantee and the other four aspects.
【學(xué)位授予單位】：廣東外語外貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4;F426.61

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本文編號：2316085