【摘要】：現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中面臨不斷增加的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)部控制審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容,在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營管理中發(fā)揮重要作用。隨著國際上對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的研究逐漸深入以及國內(nèi)對(duì)其重要性的理解,我國也頒布了一系列的法規(guī)準(zhǔn)則,例如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等等。目前我國的內(nèi)部審計(jì)大多關(guān)注財(cái)務(wù)信息,主要將重點(diǎn)放在查賬以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確或者發(fā)現(xiàn)一些已經(jīng)存在的內(nèi)部控制方面的問題,而沒有對(duì)內(nèi)部控制單獨(dú)立項(xiàng),并通過查找問題的實(shí)質(zhì)和根源深入到經(jīng)營和管理層次的研究。但是隨著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展,內(nèi)部控制審計(jì)的重要性逐漸凸顯,并且從內(nèi)容來看,內(nèi)部審計(jì)也不單是以財(cái)務(wù)收支為主,轉(zhuǎn)而變成以內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)收支并重的情況發(fā)展。內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)成為未來內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)之一,逐漸得到人們的重視并成為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)之一。本文的內(nèi)容分為六個(gè)部分:第一章是緒論部分,包括選題背景、研究目的、研究意義、思路與方法,本文采用的研究方法主要有文獻(xiàn)研究法、案例分析法和實(shí)地研究法。另外還有國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、論文創(chuàng)新與不足。第二章是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論,介紹了內(nèi)部控制審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展、內(nèi)涵、現(xiàn)狀和存在的問題。經(jīng)過統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)審計(jì)仍在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中占據(jù)最大比重,而內(nèi)部控制審計(jì)所占比重不大。第二章還對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的內(nèi)部控制審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的內(nèi)部控制審計(jì)作出比較,最后闡述了企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的流程和方法。第三章進(jìn)入案例部分,對(duì)本文的研究對(duì)象M集團(tuán)的基本情況、組織架構(gòu)以及內(nèi)部控制審計(jì)的開展情況作出介紹。第四章主要是分析集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題,包括管理層對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)重視不足、內(nèi)部控制審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、方法不合理、重點(diǎn)不突出、依據(jù)不標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部控制審計(jì)后續(xù)工作開展不到位等問題。第五章針對(duì)第四章提出的問題尋求解決方法,包括發(fā)揮董事會(huì)在內(nèi)部控制中的作用、建立多元化的人才隊(duì)伍、強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法、兼顧全面性和重要性原則、規(guī)范部門內(nèi)部控制自評(píng)工作、編制內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作等。最后一部分是結(jié)論與展望,對(duì)全文作出總結(jié)。本文按照發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的行文思路,對(duì)M集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)工作存在的問題提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。本文的創(chuàng)新之處在于:我國國內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展還不夠成熟,法律法規(guī)也還在完善和探索當(dāng)中。鑒于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中所指內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)質(zhì)上說的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的一種外部評(píng)價(jià)審計(jì),而且針對(duì)的僅僅是上市公司這一目標(biāo)群體,相比之下,《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》中所指內(nèi)部控制審計(jì)的主體還包括了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的一種內(nèi)部評(píng)價(jià)審計(jì),在內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)涵出現(xiàn)一種可延展性和主體區(qū)別的情況下,加之之前的研究焦點(diǎn)主要集中在上市公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合審計(jì)方面,而對(duì)民間存在的廣泛的非上市公司卻關(guān)注甚少,本文就從此點(diǎn)切入,探討M集團(tuán)這家非上市的民營企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的背景下內(nèi)部控制審計(jì)的開展情況。
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【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F426.4;F239.4;F406.7
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本文編號(hào)：2314476