【摘要】：我國審計行業(yè)的快速發(fā)展帶來了例如審計質(zhì)量較低、審計聲譽受損等問題。如果能夠建立合理優(yōu)化的一個基于聲譽風險管理的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系同時針對審計質(zhì)量及審計聲譽的問題,那么這將對會計師事務(wù)所乃至整個審計市場重獲專業(yè)性的信任。本文首先回顧相關(guān)研究的文獻綜述與理論基礎(chǔ)。從聲譽風險與聲譽風險管理、審計失敗與審計聲譽、審計質(zhì)量控制三個方面回顧,對相關(guān)文獻研究成果進行綜述,并對論文涉及到這三個方面的理論進行闡述,以此奠定下文堅實的理論基礎(chǔ)。其次,對L會計師事務(wù)所的審計失敗案例進行總結(jié),分析L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系。通過對L會計師事務(wù)所審計失敗案例的匯總回顧,將審計失敗成因分為來自審計外部因素和來自審計內(nèi)部因素,從審計環(huán)境、客戶行為、社會公眾輿論,再到審計人員和會計師事務(wù)所內(nèi)部各環(huán)節(jié)對其審計失敗的成因進行分析。結(jié)合L會計師事務(wù)所行政處罰實例著重剖析L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制存在的缺陷,通過L會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量現(xiàn)狀得出審計質(zhì)量和審計聲譽相互作用,引出建立審計聲譽風險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的必要性。再次,優(yōu)化設(shè)計基于聲譽風險管理的L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系。在構(gòu)建聲譽風險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系時,參照風險管理的流程,將“識別—評估—預警—應(yīng)對”等環(huán)節(jié)植入聲譽風險管理機制,在該機制下遵循有效性、系統(tǒng)性、針對性等原則對L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系進行優(yōu)化設(shè)計。具體而言,通過本文的研究方案,認為重點應(yīng)當從組織結(jié)構(gòu)、責任考核、信息傳遞、人才培訓及業(yè)務(wù)流程五個方面進行優(yōu)化。同時,結(jié)合審計失敗成因提出五點實施保障,確保審計聲譽風險管理機制下的審計質(zhì)量控制體系達到防范審計失敗,維護審計聲譽的作用。最后為研究結(jié)論與展望。通過對L事務(wù)所審計失敗的成因分析,認為在審計的各環(huán)節(jié)不論是內(nèi)部還是外部都存在著聲譽風險;同時審計質(zhì)量和審計聲譽存在相互作用,因此建立審計聲譽風險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系是必要的。通過本文的探討,希望未來的研究能進一步擴大廣度和深度,面向更多的審計市場參與者,共同維護審計質(zhì)量和行業(yè)聲譽。
[Abstract]:The rapid development of audit industry in China has brought problems such as low audit quality and damaged audit reputation. If a reasonably optimized audit quality control system based on reputation risk management can be established, the audit quality control system of accounting firms can be aimed at the problems of audit quality and audit reputation at the same time. So this will be the accounting firm and even the entire audit market to regain professional trust. This paper first reviews the literature review and theoretical basis of related studies. This paper reviews the three aspects of reputation risk and reputation risk management, audit failure and audit reputation, audit quality control, summarizes the related literature research results, and expounds the theories of these three aspects. To lay a solid theoretical foundation below. Secondly, the audit failure cases of L accounting firm are summarized, and the audit quality control system of L accounting firm is analyzed. By reviewing the audit failure cases of L accounting firm, the causes of audit failure are divided into external audit factors and internal audit factors, from the audit environment, customer behavior, public opinion, Then it analyzes the causes of audit failure of auditors and accounting firms. Combined with the administrative punishment of L accounting firm, the defects of audit quality control in L accounting firm are analyzed emphatically, and the interaction between audit quality and audit reputation is obtained through the audit quality status of L accounting firm. The necessity of establishing audit quality control system of accounting firm under audit reputation risk management is introduced. Thirdly, the audit quality control system of L accounting firm based on reputation risk management is optimized. In constructing the audit quality control system of accounting firms under reputation risk management, referring to the process of risk management, the "identification-assessment-forewarning-response" link is implanted into the reputation risk management mechanism, and the effectiveness of the mechanism is followed. Systematic, pertinence and so on principle carries on the optimization design to the L accounting firm audit quality control system. In particular, through the research scheme of this paper, the author thinks that the key points should be optimized from five aspects: organizational structure, responsibility assessment, information transmission, personnel training and business process. At the same time, combining with the causes of audit failure, this paper puts forward five implementation guarantees to ensure that the audit quality control system under the audit reputation risk management mechanism can prevent the audit failure and maintain the audit reputation. The last part is the conclusion and prospect of the research. Based on the analysis of the causes of audit failure of L firm, it is concluded that there are reputation risks in all aspects of audit, both internal and external, and that audit quality and audit reputation interact with each other. Therefore, it is necessary to establish audit quality control system under audit reputation risk management. Through the discussion of this paper, we hope that the future research can further expand the scope and depth of the audit market for more participants, together to maintain audit quality and industry reputation.
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

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本文編號：2201687