本文選題：內(nèi)部控制 + 內(nèi)部控制審計��； 參考：《重慶工商大學》2013年碩士論文

【摘要】：國內(nèi)外資本市場中發(fā)生的一系列重大舞弊案件均透視著內(nèi)部控制的重要性，特別是我國企業(yè)內(nèi)部控制審計指引的頒布，標志著我國內(nèi)部控制審計成為一項新的會計師事務所鑒證業(yè)務。然而，，我國內(nèi)部控制審計評價還沒有統(tǒng)一標準，使得審計工作開展困難。所以，建立一套內(nèi)部控制審計評價標準成為當前的核心問題。 本文正是鑒于這一空白領域進行研究，依據(jù)我國新頒布的內(nèi)部控制相關指引，結合四大會計師事務所的審計內(nèi)容以及國外較先進的理論和實踐經(jīng)驗，創(chuàng)造性的構建了我國內(nèi)部控制審計評價指標體系。為了充分論證指標體系的合理性，作者還進行專家調(diào)查，讓專家對該體系進行評判，作者根據(jù)評判結果篩選出最具代表性的指標，使內(nèi)部控制審計工作有理論可依。 同時，本文還對內(nèi)部控制審計指標體系進行量化研究，將內(nèi)部控制審計進行定性與定量的緊密結合，使內(nèi)部控制審計結果更具有說服力，這是內(nèi)部控制審計工作的一個突破。其次，在對內(nèi)部控制進行量化過程中，創(chuàng)新性引入模糊數(shù)學和正態(tài)分布模型的聯(lián)合運用，以達到審計人員對內(nèi)部控制的量化評價，即是測算內(nèi)部控制風險值。然后，作者創(chuàng)造性的運用MATLAB軟件進行內(nèi)部控制審計的程序設計，以解決審計師對內(nèi)部控制龐大數(shù)據(jù)的計算。最后，本文引入案例，對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行模擬審計，以達到論證內(nèi)部控制審計評價指標體系，計算并調(diào)節(jié)風險值的目的。
[Abstract]:The importance of internal control is reflected in a series of major cases of fraud in the capital market at home and abroad, especially the issuance of audit guidelines on internal control in Chinese enterprises. The internal control audit of our country has become a new business of accounting firm authentication. However, the internal control audit evaluation in our country has not unified standard, which makes the audit work difficult. Therefore, the establishment of a set of internal control audit evaluation standards has become the core issue. It is in view of this blank field that this article carries on the research, according to our country newly promulgates the internal control related guidance, unifies the audit content of the four major accounting firms as well as the foreign relatively advanced theory and the practice experience, The evaluation index system of internal control audit is constructed creatively. In order to fully demonstrate the rationality of the index system, the author also carries out an expert investigation to make experts judge the system. According to the evaluation results, the author selects the most representative index and makes the internal control audit work have a theory to follow. At the same time, this article also carries on the quantitative research to the internal control audit index system, carries on the internal control audit to carry on the qualitative and the quantitative close union, makes the internal control audit result more persuasive, this is the internal control audit work breakthrough. Secondly, in the process of quantifying internal control, the combination of fuzzy mathematics and normal distribution model is introduced to achieve the quantitative evaluation of internal control, that is, to calculate the risk value of internal control. Then, the author creatively uses MATLAB software to design the internal control audit program, in order to solve the auditor's calculation of the huge internal control data. Finally, this paper introduces a case to simulate the internal control of the enterprise, in order to demonstrate the evaluation index system of internal control audit and to calculate and adjust the risk value.
【學位授予單位】：重慶工商大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F239.4

【參考文獻】

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本文編號：2095370