本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制審計問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《北京交通大學(xué)》 2013年

我國中小民營上市公司內(nèi)部控制審計問題研究

喬國剛  

【摘要】：針對安然、世通等財務(wù)欺詐事件,美國于2002年正式通過了《薩班斯——奧克斯法案》。該法案基本奠定了后安然時代會計、審計發(fā)展和公司治理及證券監(jiān)管框架。 為應(yīng)對資本市場的上市公司財務(wù)造假以及由此引發(fā)的審計失敗案例日趨增多的不利局面,在學(xué)習(xí)和借鑒美國內(nèi)部控制審計框架建設(shè)的基礎(chǔ)上,我國于2010年4月正式發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。指引要求主板上市公司從2012年1月1日起全面實施,選擇合適時機在深圳中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的公司開始施行。施行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告。同時,企業(yè)必須聘請會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計,出具內(nèi)部控制審計報告。 本文正是在實施《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的制度背景下,基于注冊會計師視角,對會計師事務(wù)所開展中小民營上市公司內(nèi)部控制審計存在的問題及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》實施效應(yīng)進行研究。本文綜合運用了理論研究法、歷史研究法、比較研究法、規(guī)范研究法、數(shù)學(xué)模型法、案例分析法等方法,在了解國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,首先介紹了中小民營上市公司以及內(nèi)部控制審計理論研究概況。其次,基于注冊會計師視角,對內(nèi)部控制審計實施效應(yīng)進行分析,并以會計師事務(wù)所實施ZJ股份內(nèi)部控制審計為例,分析介紹了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的實施影響；最后,對注冊會計師實施《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》提出了應(yīng)對建議。本文的創(chuàng)新點在于著眼于之前研究較少的中小民營上市公司內(nèi)部控制審計問題,從注冊會計師的視角探討《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》實施影響及應(yīng)對措施,具有深刻的現(xiàn)實意義。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4;F276.3
【目錄】：

致謝5-6

中文摘要6-7

ABSTRACT7-8

目錄8-10

1 引言10-17

1.1 研究背景與意義10-11

1.2 文獻回顧11-14

1.3 研究設(shè)計14-16

1.4 研究創(chuàng)新點16

1.5 論文基本框架16-17

2 我國中小民營上市公司與內(nèi)部控制審計理論概述17-23

2.1 中小民營上市公司概述17-18

2.1.1 中小民營上市公司的定義及范圍17

2.1.2 中小板及創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的特點17-18

2.2 內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計概述18-21

2.2.1 內(nèi)部控制概述18-20

2.2.2 內(nèi)部控制審計概述20-21

2.3 中美內(nèi)部控制審計的比較21-23

3 基于注冊會計師視角的內(nèi)部控制審計實施效應(yīng)分析23-29

3.1 中小民營上市公司實施內(nèi)部控制審計的必要性23

3.2 我國上市公司內(nèi)部控制審計實施現(xiàn)狀23-26

3.3 注冊會計師實施內(nèi)部控制審計存在的問題及原因分析26-29

3.3.1 務(wù)承接及計劃審計工作階段26-27

3.3.2 實施審計工作階段27-28

3.3.3 完成審計工作階段28-29

4 案例分析—以ZJ股份內(nèi)部控制審計為例29-42

4.1 背景介紹29-30

4.2 ZJ股份內(nèi)部控制概況30

4.3 注冊會計師實施內(nèi)部控制審計過程中存在問題分析30-31

4.4 《內(nèi)部控制配套指引》實施影響31-42

5 關(guān)于注冊會計師實施《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的應(yīng)對建議42-45

6 結(jié)論45-47

6.1 研究結(jié)論45-46

6.2 本文的不足46-47

參考文獻47-49

作者簡歷49-51

學(xué)位論文數(shù)據(jù)集51

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本文編號：205685