本文選題：審計風險 + 審計風險控制��； 參考：《西安石油大學》2017年碩士論文

【摘要】：截止2016年年底,Z省大大小小的會計師事務所達到211家,其中絕大部分是中小型會計師事務所。由中國注冊會計師協(xié)會發(fā)表,中國會計視野網(wǎng)整理的2016年會計師事務所綜合評價前百家信息中,在Z省的分所如瑞華會計師事務所、天職國際會計師事務所、希格瑪會計師事務所等知名的大型會計師事務所占領(lǐng)了市場的絕大部分。而對于中小型會計師事務所來說,要在該行業(yè)生存,就要在不斷擴大市場份額的同時對風險進行有效地控制,而審計風險是其面臨的重要風險之一,所以加強對審計風險的控制,是重中之重。本文明確了審計風險的概念及其基本特征;審計風險控制的概念、意義及其基本程序。以DT會計師事務所為研究對象,立足于DT會計師事務所自身情況及特點,結(jié)和該所的相關(guān)制度規(guī)定以及調(diào)查問卷,識別該所在業(yè)務承接階段、審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段存在的審計風險。進一步運用模糊綜合評價法對各階段所識別的審計風險進行評價定量分析。最終結(jié)合前文的分析,本著實用性、系統(tǒng)性、針對性的原則,對DT會計師事務所提出審計風險控制的應對措施。具體的應對措施如下:在審計業(yè)務承接階段:完善審計風險評價程序、慎重選擇客戶、充分了解被審企業(yè)及其環(huán)境、規(guī)范審計收費制度、提高審計人員素質(zhì);在審計計劃階段:建構(gòu)合格的項目合作團隊、明確分配審計過程中的職能責任;在審計實施階段:保證審計證據(jù)充分合理、重視分析性復核程序;在審計報告階段:完善審計底稿、嚴格執(zhí)行三級復核制度、與被審單位相互交流。
[Abstract]:By the end of 2016, there were 211 accounting firms large and small in the province, most of which were small and medium-sized accounting firms. Among the top 100 information on the comprehensive evaluation of accounting firms in 2016, published by the China Institute of Certified Public Accountants and collated by the China Accounting Vision Network, branch offices in Z Province, such as Ruihua Accounting firm, Tianji International Accounting firm, Major accounting firms, such as Sigma, occupy the vast majority of the market. For small and medium-sized accounting firms, to survive in the industry, it is necessary to continuously expand the market share while effectively control the risk, and audit risk is one of the important risks it faces. Therefore, to strengthen the control of audit risk, is the top priority. This paper clarifies the concept and basic characteristics of audit risk, the concept, significance and basic procedure of audit risk control. Taking DT accounting firm as the object of study, based on the situation and characteristics of DT accounting firm, and the relevant regulations and questionnaires of the institute, the author identifies the institute in the business undertaking stage, the audit planning stage, the audit implementation stage, and so on. Audit risk in the stage of audit report. Furthermore, the fuzzy comprehensive evaluation method is used to evaluate and analyze the audit risks identified in each stage. Finally, based on the above analysis and the principle of practicability, systematicness and pertinence, the paper puts forward the countermeasures of audit risk control for DT accounting firm. The specific countermeasures are as follows: in the stage of undertaking audit business: perfect audit risk evaluation procedures, carefully select customers, fully understand the audited enterprise and its environment, standardize the audit fee system, improve the quality of auditors; In the stage of audit plan: to construct qualified project cooperation team, to clearly assign the functional responsibility in the audit process, to ensure that the audit evidence is sufficient and reasonable, and to attach importance to the analytical review procedure, in the stage of audit implementation; In the stage of audit report: perfect the audit manuscript, strictly implement the three-level review system, and communicate with the auditee.
【學位授予單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

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