本文選題：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) + 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制��； 參考：《西安石油大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：截止2016年年底,Z省大大小小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所達(dá)到211家,其中絕大部分是中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)表,中國會(huì)計(jì)視野網(wǎng)整理的2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)前百家信息中,在Z省的分所如瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所等知名的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所占領(lǐng)了市場的絕大部分。而對于中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說,要在該行業(yè)生存,就要在不斷擴(kuò)大市場份額的同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制,而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是其面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一,所以加強(qiáng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,是重中之重。本文明確了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其基本特征;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念、意義及其基本程序。以DT會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對象,立足于DT會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身情況及特點(diǎn),結(jié)和該所的相關(guān)制度規(guī)定以及調(diào)查問卷,識別該所在業(yè)務(wù)承接階段、審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法對各階段所識別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)定量分析。最終結(jié)合前文的分析,本著實(shí)用性、系統(tǒng)性、針對性的原則,對DT會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對措施。具體的應(yīng)對措施如下:在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段:完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)程序、慎重選擇客戶、充分了解被審企業(yè)及其環(huán)境、規(guī)范審計(jì)收費(fèi)制度、提高審計(jì)人員素質(zhì);在審計(jì)計(jì)劃階段:建構(gòu)合格的項(xiàng)目合作團(tuán)隊(duì)、明確分配審計(jì)過程中的職能責(zé)任;在審計(jì)實(shí)施階段:保證審計(jì)證據(jù)充分合理、重視分析性復(fù)核程序;在審計(jì)報(bào)告階段:完善審計(jì)底稿、嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制度、與被審單位相互交流。
[Abstract]:By the end of 2016, there were 211 accounting firms large and small in the province, most of which were small and medium-sized accounting firms. Among the top 100 information on the comprehensive evaluation of accounting firms in 2016, published by the China Institute of Certified Public Accountants and collated by the China Accounting Vision Network, branch offices in Z Province, such as Ruihua Accounting firm, Tianji International Accounting firm, Major accounting firms, such as Sigma, occupy the vast majority of the market. For small and medium-sized accounting firms, to survive in the industry, it is necessary to continuously expand the market share while effectively control the risk, and audit risk is one of the important risks it faces. Therefore, to strengthen the control of audit risk, is the top priority. This paper clarifies the concept and basic characteristics of audit risk, the concept, significance and basic procedure of audit risk control. Taking DT accounting firm as the object of study, based on the situation and characteristics of DT accounting firm, and the relevant regulations and questionnaires of the institute, the author identifies the institute in the business undertaking stage, the audit planning stage, the audit implementation stage, and so on. Audit risk in the stage of audit report. Furthermore, the fuzzy comprehensive evaluation method is used to evaluate and analyze the audit risks identified in each stage. Finally, based on the above analysis and the principle of practicability, systematicness and pertinence, the paper puts forward the countermeasures of audit risk control for DT accounting firm. The specific countermeasures are as follows: in the stage of undertaking audit business: perfect audit risk evaluation procedures, carefully select customers, fully understand the audited enterprise and its environment, standardize the audit fee system, improve the quality of auditors; In the stage of audit plan: to construct qualified project cooperation team, to clearly assign the functional responsibility in the audit process, to ensure that the audit evidence is sufficient and reasonable, and to attach importance to the analytical review procedure, in the stage of audit implementation; In the stage of audit report: perfect the audit manuscript, strictly implement the three-level review system, and communicate with the auditee.
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉勇;湖北大信一家受上市公司歡迎的會(huì)計(jì)師事務(wù)所——訪湖北大信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)始人吳益格先生[J];湖北財(cái)稅;2000年07期

2 ;關(guān)于重申不得以行政手段干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)業(yè)等有關(guān)問題的通知[J];湖北財(cái)稅;2000年13期

3 ;中慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];國有資產(chǎn)管理;2000年03期

4 劉曉軍;從會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為第17被告談起[J];中國審計(jì);2000年01期

5 郭強(qiáng)華,顏勇峰;虛擬會(huì)計(jì)師事務(wù)所浮出水面[J];中國審計(jì);2000年09期

6 左衛(wèi);中美會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制之比較[J];上海會(huì)計(jì);2000年11期

7 萬云,王峻峰;淺議會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[J];財(cái)稅與會(huì)計(jì);2000年07期

8 ;湖南能達(dá)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所[J];湖南財(cái)政與會(huì)計(jì);2000年08期

9 ;用心血鑄就中企會(huì)計(jì)師事務(wù)所的明天──記中企會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];經(jīng)濟(jì)世界;2000年01期

10 ;銳意改革圖發(fā)展　迎接挑戰(zhàn)創(chuàng)佳績──記北京燕平會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];經(jīng)濟(jì)世界;2000年04期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 胡仁昱;伊鳴;;中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所戰(zhàn)略選擇分析[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

2 肖艷;;我國中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展方向和戰(zhàn)略研究[A];中國企業(yè)運(yùn)籌學(xué)學(xué)術(shù)交流大會(huì)論文集[C];2008年

3 王福勝;鐘衛(wèi);郭滕達(dá);;會(huì)計(jì)師事務(wù)所營銷策略研究[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2005年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下）[C];2005年

4 王棣華;;合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的對策[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

5 林鐘高;方德梅;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略問題研究[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

6 董中超;屈福昌;;本土中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略分析——以亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

7 于守華;翁珍妍;;董事會(huì)特征與會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更——基于2005-2007年上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

8 李代俊;;后金融危機(jī)時(shí)期中國本土?xí)?jì)師事務(wù)所的機(jī)遇和挑戰(zhàn)——基于2002-2009年年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所前百家信息分析[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

9 裘瑩;;淺析我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國際事務(wù)所差距及改進(jìn)辦法[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

10 王蘇;;論實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 吳知音 安立偉;網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用：挑戰(zhàn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2001年

2 記者 姜永華;中瑞華中恒信兩大會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并[N];財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào);2001年

3 本報(bào)記者 丁韜;變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所將受重點(diǎn)監(jiān)控[N];中國證券報(bào);2003年

4 本報(bào)記者 洪其發(fā);德勤未否認(rèn)合并中國最大會(huì)計(jì)師事務(wù)所[N];第一財(cái)經(jīng)日報(bào);2004年

5 張毅;投資會(huì)計(jì)師事務(wù)所有錢就行嗎？[N];經(jīng)濟(jì)日報(bào);2004年

6 記者 單羽青;上市公司支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬須披露[N];中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào);2001年

7 ;立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭市場拋棄[N];深圳商報(bào);2001年

8 洲;日本監(jiān)管機(jī)構(gòu)敲打會(huì)計(jì)師事務(wù)所[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2006年

9 宋光磊;我國中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生存之道[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

10 本報(bào)記者　 劉草茵;會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理尋“良方”[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 孟慶麗;會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)權(quán)、聲譽(yù)與審計(jì)收費(fèi)研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

2 王朝陽;會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)為特殊普通合伙對審計(jì)市場績效的影響研究[D];武漢大學(xué);2014年

3 王杏芬;會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問題研究[D];重慶大學(xué);2008年

4 李瑞霖;臺灣會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)品質(zhì)缺口實(shí)證分析[D];暨南大學(xué);2006年

5 呂志明;會(huì)計(jì)師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展研究[D];暨南大學(xué);2006年

6 張俊民;會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信監(jiān)管研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

7 萬俊杰;會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌生成機(jī)理研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

8 孫鵬;會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式與審計(jì)談判研究[D];南開大學(xué);2010年

9 沈維揚(yáng);產(chǎn)業(yè)環(huán)境、內(nèi)部資源、戰(zhàn)略聯(lián)盟與組織績效之研究[D];暨南大學(xué);2008年

10 熊建益;關(guān)于我國上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換的實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2001年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 黃林燕;DT會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D];西安石油大學(xué);2017年

2 趙琳;會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并后的資源整合問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2008年

3 唐志鵬;我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)�；l(fā)展研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

4 邵曉寧;中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

5 趙藏;會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)體系研究[D];西安理工大學(xué);2010年

6 阮響華;會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理思考[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

7 向琳;我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并整合的研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

8 周暉;中國特色的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并整合研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

9 張運(yùn)玲;我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展對策研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2010年

10 王芳;論我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙文化的建設(shè)[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

，

本文編號：1962845