本文選題：公司治理 + 治理結(jié)構(gòu)　； 參考：《西北大學(xué)》2015年碩士論文

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的不斷加深,金融市場的動(dòng)蕩持續(xù)加劇,金融危機(jī)爆發(fā)的頻率不斷提高。作為應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一的企業(yè)內(nèi)部治理制度和內(nèi)部控制體系,具有確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展的重要功能。這對商業(yè)銀行也尤為重要。構(gòu)建有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制保障體系對防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保資本安全是極其重要的,這已成為我國商業(yè)銀行亟待解決的重大課題。因此,正確認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部治理體制存在的問題和內(nèi)部控制制度的缺陷,并積極采取有效措施建立健全科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系是現(xiàn)階段最重要的任務(wù)。本文以國有商業(yè)銀行內(nèi)部治理為研究視角去揭示、分析和實(shí)證銀行業(yè)內(nèi)部稽核的執(zhí)行效果,試圖說明與解釋目前對內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)性分析思路并不能真正證實(shí)其治理質(zhì)量,因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性分析思路是建立在私有制、市場選擇委托人和法治基礎(chǔ)之上,外地的樹木難以開出本地的花果。因此,根據(jù)內(nèi)部治理與內(nèi)部稽核內(nèi)在的邏輯關(guān)聯(lián)性,運(yùn)用收集到的相關(guān)數(shù)據(jù),通過檢驗(yàn)內(nèi)部稽核的實(shí)際執(zhí)行效果,以底層的執(zhí)行去驗(yàn)證內(nèi)部治理的真實(shí)面貌。此證明這樣一個(gè)常識(shí)：本地的花果必然是本地的樹木。本文的基本研究思路主要是依據(jù)內(nèi)部治理理論、內(nèi)部控制測度標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部稽核之間存在的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性,在既定的內(nèi)部治理環(huán)境下,重點(diǎn)揭示國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核存在的人治,工作范圍和內(nèi)容狹窄,內(nèi)部稽核人員的職業(yè)素質(zhì)、執(zhí)行效率以及內(nèi)部稽核與其他部門的溝通等問題,并進(jìn)一步分析了其背后存在的原因,在此基礎(chǔ)上,用雙向?qū)嵶C檢驗(yàn)解釋了傳統(tǒng)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)分析結(jié)論與真實(shí)的內(nèi)部稽核質(zhì)量必然出現(xiàn)的背離以及背離的邏輯,最后,綜合前人和本人的研究結(jié)果提出了關(guān)于如何完善商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系的對策和建議。同時(shí)不能不指出,完善商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系的對策和建議,由于受到內(nèi)部治理環(huán)境客觀約束,必然留下本研究的若干遺憾。商業(yè)銀行是一個(gè)規(guī)模龐大的經(jīng)濟(jì)組織,其分支機(jī)構(gòu)眾多、經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜、管理層級配置多極化,這使得銀行內(nèi)部管理的寬度、廣度和難度必然大幅增加。國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性關(guān)系到我國政治與經(jīng)濟(jì)安全,對我國整個(gè)金融市場的穩(wěn)定以及可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要的影響。所以,我國國有商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,提升競爭力,履行社會(huì)責(zé)任,為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)做貢獻(xiàn),就必須強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè),健全內(nèi)部控制體系,完善內(nèi)部控制機(jī)制,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。目前,商業(yè)銀行按內(nèi)部治理原則以建立起組織架構(gòu),按審計(jì)署和銀監(jiān)會(huì)要求普遍完成的內(nèi)部控制制度建設(shè),而內(nèi)部稽核的執(zhí)行效果則始終缺乏足夠的信息予以觀察。形式上的組織架構(gòu)和制度建設(shè)如果沒有稽核執(zhí)行的有效落實(shí)和約束效果,很可能形同虛設(shè)。因此,完善內(nèi)部控制是我國銀行改革發(fā)展重要內(nèi)容。本研究的目的主要是通過內(nèi)部稽核的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)揭示我國商業(yè)銀行內(nèi)部治理與內(nèi)部控制的真實(shí)狀況,分析并追溯問題的本源,借此提請我國商業(yè)銀行管理者對目前的內(nèi)部治理、內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核的實(shí)際效果保持清醒的認(rèn)識(shí),對潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)引起應(yīng)有的警覺,以期為保障我國商業(yè)銀行體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行貢獻(xiàn)微薄之力。
[Abstract]:With the deepening of economic globalization and integration , the volatility of financial market continues to intensify . As one of the important means to deal with the financial risks , the internal control system and internal control system have the important function of ensuring the sound management of the commercial banks . In order to ensure the safety and steady operation of our commercial banks , it is important to improve the internal control and the internal control .
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.33;F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1953867