本文選題：財務報告 + 審計合謀　； 參考：《東北林業(yè)大學》2007年碩士論文

【摘要】： 近年來，，特別是進入21世紀以來，國內(nèi)外資本市場頻繁發(fā)生的財務報告舞弊案例，很多都牽涉到注冊會計師的審計合謀問題，使投資者損失慘重，市場信心降到冰點。在這樣的背景下，研究審計合謀與財務報告舞弊共生、共存的現(xiàn)象，分析其產(chǎn)生的原因，探討其治理的方法，對穩(wěn)定資本市場和提高會計、審計行業(yè)的公信力有著重要的現(xiàn)實意義。 本文在對國內(nèi)外相關研究現(xiàn)狀歸納的基礎上，在經(jīng)濟學、管理學等有關理論的基礎上，運用內(nèi)外因關系原理、供需原理，采用規(guī)范研究和實證研究相結合的方法，以內(nèi)外因關系原理為主線，首先分析了財務報告舞弊和審計合謀的內(nèi)因，產(chǎn)權制度的缺陷、財務信息有效需求主體的缺失、激勵機制的殘缺是二者共生的外因，其中內(nèi)因是二者共生的根本，外因促成了二者的耦合和互動；其次又通過一個博弈模型，進一步分析了二者共生的原因，為提出有效的治理措施作了鋪墊；最后提出了治理二者共生現(xiàn)象的新機制，即激勵約束機制。 基于人具有被“激勵”而不被“壓榨”的特征，提出的激勵約束機制，該機制重在采取激勵措施，激勵被監(jiān)管者參與和支持監(jiān)管政策的制定和實施，能彌補現(xiàn)行治理機制實施性差的不足，在一定程度上能夠有效地治理審計合謀與財務報告舞弊共生、共存的現(xiàn)象。
[Abstract]:In recent years, especially since entering the 21st century, many financial report fraud cases occurred frequently in the domestic and foreign capital markets, many of which involve the audit collusion of CPA, which makes the investors lose a lot and the confidence of the market drops to the freezing point. Under this background, the phenomenon of co-existence and coexistence of audit collusion and financial report fraud is studied, the causes of its emergence are analyzed, and the methods of its governance are discussed, so as to stabilize the capital market and improve accounting. The credibility of the audit industry has important practical significance. On the basis of summarizing the current situation of domestic and foreign research, on the basis of economics, management and other related theories, this paper applies the principle of internal and external relations, the principle of supply and demand, and the method of combining normative research with empirical research. The principle of internal and external factors is the main line. Firstly, the internal causes of financial report fraud and audit collusion, the defects of property right system, the absence of the subject of effective demand for financial information, and the incomplete incentive mechanism are the external causes of their symbiosis. The internal cause is the root of their symbiosis, and the external cause promotes their coupling and interaction. Secondly, through a game model, the author further analyzes the reasons of the two symbiosis, and lays the groundwork for putting forward effective management measures. Finally, a new mechanism of controlling symbiosis between the two is put forward, that is, incentive and constraint mechanism. Based on the characteristics of being "encouraged" and not "squeezed", the proposed incentive and restraint mechanism focuses on the adoption of incentives to encourage the regulators to participate in and support the formulation and implementation of regulatory policies. It can make up for the deficiency of the implementation of the current governance mechanism, and to a certain extent, it can effectively deal with the co-existence of audit collusion and financial report fraud.
【學位授予單位】：東北林業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2007
【分類號】：F239.4

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本文編號：1945890