本文選題：內(nèi)部控制 + 內(nèi)部控制重大缺陷　； 參考：《山東財(cái)經(jīng)大學(xué)》2016年碩士論文

【摘要】：近幾年由于財(cái)務(wù)舞弊案件頻繁發(fā)生,像美國的安然事件、中國的銀廣夏事件等,逐漸暴露了公司內(nèi)部控制問題的嚴(yán)重性,這些問題給公司帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響,造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在日益惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)成為各公司的重點(diǎn)攻克方向,影響公司內(nèi)部控制的因素有很多,如董事會(huì)特征、監(jiān)事會(huì)特征、審計(jì)委員會(huì)特征、外部監(jiān)督等,為減少內(nèi)部控制缺陷的出現(xiàn),完善公司內(nèi)部控制體系,改善公司治理因素成為關(guān)鍵。本文主要研究審計(jì)委員會(huì)特征對公司內(nèi)部控制缺陷影響,為此整理了審計(jì)委員會(huì)特征、審計(jì)委員會(huì)行為及內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)文獻(xiàn),了解國內(nèi)外學(xué)者對此類問題的研究思路,以委托代理理論、公司治理理論和內(nèi)部控制理論為依據(jù),分析了重大缺陷公司地區(qū)、板塊類型和行業(yè)分布特征,本文以2010年上海證券交易所主板A股、深圳證券交易所主板A股、中小板、創(chuàng)業(yè)板出現(xiàn)重大缺陷的197家公司為樣本,觀察2010-2014年審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性、獨(dú)立性、規(guī)模和內(nèi)部控制重大缺陷的變化情況及兩者之間的關(guān)系,圍繞審計(jì)委員會(huì)特征和公司內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系假設(shè),建立多元回歸模型,經(jīng)實(shí)證分析結(jié)果表明審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性比例越高,獨(dú)立性越強(qiáng),規(guī)模越大,出現(xiàn)缺陷的可能性越小,對內(nèi)部控制缺陷抑制作用越大,越有利于公司內(nèi)部控制體系的完善。最后對實(shí)證結(jié)果進(jìn)行總結(jié),提出本文研究的不足并針對內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)的建設(shè)提出了建議。本文的創(chuàng)新之處包括:第一,本文以暴露重大缺陷公司為樣本,研究審計(jì)委員會(huì)特征對內(nèi)部控制缺陷影響;第二,研究搜集2010-2014年的數(shù)據(jù),以五年的連續(xù)數(shù)據(jù)為樣本研究審計(jì)委員會(huì)特征對內(nèi)部控制缺陷的影響。
[Abstract]:In recent years, due to the frequent occurrence of financial fraud cases, such as the Enron incident in the United States and the Silver Guangxia incident in China, the seriousness of the internal control problems of the company has been gradually exposed, and these problems have had a serious negative impact on the company. Causing enormous economic losses. In the increasingly bad economic environment, strengthening the construction of internal control has become the key direction of each company, and there are many factors that affect the internal control of the company, such as the characteristics of the board of directors, the characteristics of the supervisory board, the characteristics of the audit committee, the external supervision, and so on. In order to reduce the appearance of internal control defects, perfect the internal control system and improve the corporate governance factors become the key. This paper mainly studies the impact of audit committee characteristics on the internal control defects of the company. For this reason, this paper collates the audit committee characteristics, audit committee behavior and internal control defects related literature, to understand the domestic and foreign scholars on this kind of research ideas. Based on the principal-agent theory, corporate governance theory and internal control theory, this paper analyzes the regional, plate types and industry distribution characteristics of major defective companies. A sample of 197 companies with major defects on the main board of Shenzhen Stock Exchange, small and medium board, and gem were taken as samples to observe the changes of the audit committee's professionalism, independence, scale and internal control major defects in 2010-2014, and the relationship between the two. Based on the hypothesis of the relationship between audit committee characteristics and internal control defects, a multivariate regression model is established. The results of empirical analysis show that the higher the professional ratio, the stronger the independence, the larger the scale, the less the possibility of defects. The greater the inhibition of internal control defects, the more conducive to the improvement of the company's internal control system. Finally, the paper summarizes the empirical results, puts forward the deficiencies of this study and puts forward some suggestions for the internal control and the construction of the audit committee. The innovations of this paper are as follows: first, this paper studies the impact of audit committee characteristics on internal control defects with a sample of companies exposed to major defects; second, it collects data for 2010-2014. The impact of audit committee characteristics on internal control defects was studied using five years of continuous data as a sample.
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4

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