本文選題：內(nèi)部控制 + 外部審計�。� 參考：《青島大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：近些年來,國內(nèi)與國外的造假、舞弊案件層出不窮,包括2001年美國安然公司、2007年金融危機(jī)中的造假企業(yè)在內(nèi)的多家國外公司和藍(lán)田股份、三鹿奶粉等許多國內(nèi)公司都因?yàn)樨攧?wù)舞弊遭受了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)與信譽(yù)損失。為了提高會計信息的質(zhì)量,降低盈余管理的程度,我國加入到了修訂內(nèi)部控制的法案大軍之中,《內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定的出臺使得我國的內(nèi)部控制也逐漸開始完善。由此,作為公司重要的內(nèi)部治理機(jī)制——內(nèi)部控制在我國開始受到關(guān)注。外部審計作為第三方獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)與內(nèi)部控制在抑制盈余管理發(fā)揮了同樣的作用,投資者會重點(diǎn)關(guān)注審計師出具的審計報告的質(zhì)量,是否完整可靠,能否檢查出盈余管理等行為。本文從委托代理理論、信息不對稱理論出發(fā),并結(jié)合盈余管理的契約理論,提出內(nèi)部控制和外部審計對會計選擇盈余管理與真實(shí)活動盈余管理有抑制作用。然后以2012-2014年間的制造業(yè)上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證研究,在實(shí)證研究中,采用了修正的截面瓊斯模型。實(shí)證結(jié)果顯示,內(nèi)部控制與外部審計不僅單獨(dú)對盈余管理有抑制作用,而且二者對盈余管理的抑制作用存在替代效應(yīng)。最后,本文從上市公司內(nèi)部控制、事務(wù)所審計、外部監(jiān)管三個角度提出了相應(yīng)的治理建議。
[Abstract]:In recent years, domestic and foreign fraud cases have sprung up in endlessly. Many foreign companies, including Enron Corporation of the United States of America in 2001, counterfeiting enterprises in the financial crisis of 2007, and shares in Lantian, Sanlu milk powder and many other domestic companies have suffered serious economic and credit losses due to financial fraud. In order to improve the quality of accounting information and reduce the degree of earnings management, China has joined the army of revised internal control act. Therefore, as an important internal governance mechanism-internal control in China began to receive attention. As an independent third party regulator, external audit plays the same role as internal control in restraining earnings management. Investors will focus on the quality of audit reports issued by auditors and whether they are complete and reliable. Can check out earnings management and other behavior. Based on the principal-agent theory, information asymmetry theory and the contract theory of earnings management, this paper puts forward that internal control and external audit can restrain the accounting choice earnings management and the real earnings management. Then we use the manufacturing listed companies in 2012-2014 as a sample to carry out empirical research. In the empirical study, we use the modified cross-section Jones model. The empirical results show that internal control and external audit not only inhibit earnings management alone, but also have a substitution effect on earnings management. Finally, this paper puts forward the corresponding governance suggestions from three angles: internal control, firm audit and external supervision.
【學(xué)位授予單位】：青島大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F425;F406.7;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1857874