發(fā)布時間：2018-05-02 15:59

  本文選題：違規(guī) + 審計意見��； 參考：《審計研究》2009年04期

【摘要】：近年來,不斷有上市公司被中國證券監(jiān)督管理委員會及上海和深圳兩個證券交易所(以下簡稱"一會兩所")處罰,國內(nèi)外研究上市公司被處罰方面的文獻主要集中于上市公司被處罰后股票市場的反應(yīng),甚少有研究涉及上市公司被處罰后審計師的反應(yīng):審計師在進行審計時是否更加謹慎,是否會要求更高的審計費用?通過對2001—2007年被"一會兩所"處罰過的上市公司的審計師的反應(yīng)發(fā)現(xiàn),審計師在上市公司被處罰當年及之后的年份出具非標準審計意見的概率更高,并且要求更高的審計費用,但是處罰程度并沒有對審計師出具非標準審計意見的概率及要求的審計費用造成顯著影響。除此之外,我們發(fā)現(xiàn)上市公司被處罰當年,審計師的反應(yīng)程度最強烈,出具非標準審計意見的概率最高,要求的審計費用也最高。
[Abstract]:In recent years, listed companies have been penalized by the China Securities Regulatory Commission and the Shanghai and Shenzhen stock exchanges. Domestic and foreign studies on the punishment of listed companies mainly focus on the reaction of the listed companies after punishment in the stock market. Very few studies involve the reaction of auditors after the punishment of listed companies: whether auditors are more cautious in conducting audits, Will higher audit fees be required? By reacting to the auditors of the listed companies that were penalized by "one or two" companies in 2001-2007, it was found that auditors were more likely to issue non-standard audit opinions in the year in which the listed company was punished and the year after the punishment. Higher audit fees are required, but the degree of punishment does not have a significant impact on the auditor's probability of issuing a non-standard audit opinion and the required audit cost. In addition, we find that in the year of punishment, auditors have the strongest reaction, the probability of issuing non-standard audit opinions is the highest, and the required audit costs are also the highest.
【作者單位】： 北京大學光華管理學院;
【基金】：教育部人文社會科學研究項目"投資者保護導(dǎo)向的審計治理效應(yīng)(08JA630007)"的階段性研究成果
【分類號】：F239.4;F224

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前8條

1 伍利娜,高強;處罰公告的市場反應(yīng)研究[J];經(jīng)濟科學;2002年03期

2 陳信元;夏立軍;;審計任期與審計質(zhì)量:來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];會計研究;2006年01期

3 陸正飛,童盼;審計意見、審計師變更與監(jiān)管政策——一項以14號規(guī)則為例的經(jīng)驗研究[J];審計研究;2003年03期

4 漆江娜,陳慧霖,張陽;事務(wù)所規(guī)�！て放啤r格與審計質(zhì)量——國際“四大”中國審計市場收費與質(zhì)量研究[J];審計研究;2004年03期

5 方軍雄,洪劍峭,李若山;我國上市公司審計質(zhì)量影響因素研究:發(fā)現(xiàn)和啟示[J];審計研究;2004年06期

6 朱小平;郭志英;;不更換會計師事務(wù)所條件下審計費用增加的信息含量研究——不更換會計師事務(wù)所條件下審計意見購買的線索分析[J];審計研究;2006年02期

7 于鵬;;公司特征、國際“四大”與審計意見[J];審計研究;2007年02期

8 楊忠蓮;謝香兵;;我國上市公司財務(wù)報告舞弊的經(jīng)濟后果——來自證監(jiān)會與財政部處罰公告的市場反應(yīng)[J];審計研究;2008年01期

【共引文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 王昌銳;倪娟;;股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會特征與盈余管理[J];安徽大學學報(哲學社會科學版);2012年01期

2 丁世旺;;事務(wù)所規(guī)模動因及規(guī)模與審計質(zhì)量之間的相關(guān)性[J];北方經(jīng)濟;2012年02期

3 王海燕;陳華;;違規(guī)監(jiān)管、管理層薪酬與公司治理[J];商業(yè)研究;2011年04期

4 劉俊;;董事會特征、舞弊風險和審計收費研究——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)界(學術(shù)版);2012年05期

5 趙國宇;王善平;;CPA法律責任制度變遷對審計質(zhì)量的影響[J];財經(jīng)科學;2008年10期

6 鄧川;新四項減值準備、審計任期與獨立審計意見[J];財經(jīng)論叢(浙江財經(jīng)學院學報);2004年06期

7 周中勝;;公司治理質(zhì)量與外部獨立審計效率[J];財經(jīng)論叢;2008年05期

8 楊書懷;;不合理審計期望差彌合:基于審計報告的有效溝通[J];財經(jīng)論叢;2010年02期

9 饒翠華;楊燕;;審計師任期與審計質(zhì)量分析——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)問題研究;2011年03期

10 陳冬華;周春泉;;自選擇問題對審計收費的影響——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)研究;2006年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 余勁松;梁紅英;;立法導(dǎo)向、投資者訴訟與公司治理水平改善[A];2008年度（第六屆）中國法經(jīng)濟學論壇論文集（下）[C];2008年

2 陳小林;林昕;;審計師規(guī)模、盈余管理屬性與審計意見決策——基于中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];第十三屆中國管理科學學術(shù)年會論文集[C];2011年

3 陳小林;;審計風險與審計費用——基于中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會高等工科院校分會2006年學術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

4 李斌;王奇杰;雷春;;內(nèi)部控制與盈余管理相關(guān)性研究——來自江蘇A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

5 周麗;俞喬;;事務(wù)所輪換、審計任期與審計質(zhì)量——來自中國證券市場2003～2005年的經(jīng)驗證據(jù)[A];管理會計與改革開放30年研討會暨余緒纓教授誕辰86周年紀念會論文集[C];2008年

6 方軍雄;;獨立審計職業(yè)聲譽損害與市場反應(yīng)——中天勤事件的進一步研究[A];當代會計評論（第2卷第1期）[C];2009年

7 陳冬華;陳信元;周春泉;;自選擇問題對審計收費的影響[A];中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

8 張俊瑞;董南雁;;公司治理與審計意見:來自中國上市公司的證據(jù)[A];中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

9 潘克勤;;客戶重要性與審計質(zhì)量——基于2002年度中國前“20大”事務(wù)所的上市公司客戶盈余管理的分析[A];中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

10 周鐵;羅燕雯;荊嫻;;應(yīng)計利潤計量偏差及對識別盈余管理的影響——基于計量信息相關(guān)性分析和中國制造業(yè)上市公司經(jīng)驗驗證[A];中國會計學會財務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（上）[C];2006年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 鄧紅平;網(wǎng)絡(luò)會計信息披露真實度評價及影響因素研究[D];華中科技大學;2010年

2 張曉東;中國上市公司財務(wù)報告人為操控的實證研究[D];東北財經(jīng)大學;2010年

3 侯曉靖;審計市場集中度研究[D];西北大學;2011年

4 杜瑞;機構(gòu)投資者持股特征與盈余管理的關(guān)系研究[D];大連理工大學;2011年

5 高銳;上市公司盈余管理與投資支出的關(guān)系研究——融資約束視角[D];大連理工大學;2011年

6 林大龐;股權(quán)激勵的公司治理效應(yīng)：基于盈余管理與公司業(yè)績視角的實證研究[D];暨南大學;2011年

7 杜湘紅;基于公司內(nèi)部治理的監(jiān)管政策效率研究[D];中南大學;2010年

8 易玄;不完備審計契約的締結(jié)與履行機制研究[D];中南大學;2010年

9 王進朝;高管更換、審計委員設(shè)立與審計質(zhì)量[D];西南交通大學;2011年

10 趙國宇;審計合謀的預(yù)警與防治對策的有效性研究[D];湖南大學;2009年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 盧潔;基于企業(yè)利益相關(guān)者的審計信息質(zhì)量特征研究[D];長沙理工大學;2010年

2 李曉燕;會計師事務(wù)所合并對審計市場績效的影響分析[D];中國海洋大學;2010年

3 公華;審計質(zhì)量與GCO決策[D];中國海洋大學;2010年

4 陳小雪;中國上市公司財務(wù)報告舞弊識別及治理研究[D];湘潭大學;2010年

5 謝中書;我國會計師事務(wù)所內(nèi)部治理評價指標體系探討[D];江西財經(jīng)大學;2010年

6 張雷云;上市公司注冊會計師審計委托模式探討[D];江西財經(jīng)大學;2010年

7 葉涵;審計行業(yè)專業(yè)性與審計費用的相關(guān)性分析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

8 吳r，

本文編號：1834555