本文選題：盈余管理 + 審計質(zhì)量��； 參考：《審計研究》2010年01期

【摘要】：與西方市場僅能觀察到事務(wù)所變更不同的是,中國資本市場還同時提供了審計師變更的佐證。基于此,本文應(yīng)用新制度經(jīng)濟學(xué)中的資產(chǎn)專有理論,從審計師和事務(wù)所兩個角度,分析了中國證券市場特有的審計師/事務(wù)所變更行為,并結(jié)合盈余管理和審計意見進一步分析這種行為的原因和后果。文章通過對比簽字審計師離開事務(wù)所并帶走客戶的公司與簽字審計師離開事務(wù)所沒有帶走客戶的公司后,發(fā)現(xiàn)在審計師"跳槽"之前,公司的盈余管理越強,越會跟隨審計師到新的事務(wù)所,表明客戶資源的控制權(quán)歸審計師而非事務(wù)所所有。并且,我們還發(fā)現(xiàn),這類公司在審計師變更前的審計質(zhì)量更差。本文的研究豐富了審計理論的研究手段和現(xiàn)有成果,并對于規(guī)范審計師行為和提高審計獨立性具有積極的理論價值和現(xiàn)實意義。
[Abstract]:Unlike western markets, where only changes in firms are observed, Chinese capital markets also provide evidence of auditor changes. Based on this, this paper applies the theory of asset proprietary in the new institutional economics to analyze the specific behavior of auditor / firm change in China's securities market from the perspectives of auditor and firm. Combined with earnings management and audit opinion to further analyze the causes and consequences of this behavior. By comparing the companies that the signed auditor left the firm and took the client with the signed auditor and the company that the signed auditor left the firm without taking the client, the author found that the earnings management of the company is stronger before the auditor "changes jobs". The more you follow the auditor to the new firm, the more control of customer resources is owned by the auditor and not by the firm. Moreover, we also found that the quality of auditors before the change of auditors in such companies is worse. The research in this paper enriches the research means and existing achievements of audit theory, and has positive theoretical value and practical significance for standardizing auditor behavior and improving audit independence.
【作者單位】： 上海財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院;香港理工大學(xué)會計及金融學(xué)院;上海財經(jīng)大學(xué)會計與財務(wù)研究院;遠東國際租賃有限公司;
【基金】：國家自然科學(xué)基金項目(批準(zhǔn)號70802035) 教育部重點研究基地重大課題(批準(zhǔn)號07JJD630007) 第四十三批中國博士后科學(xué)基金資助項目(批準(zhǔn)號20080430649)階段性研究成果 上海財經(jīng)大學(xué)“211”工程三期建設(shè)項目的資助
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

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本文編號：1817266