本文選題：內部審計 + 審計計劃��； 參考：《河北大學》2008年碩士論文

【摘要】： 審計計劃是審計工作的重要環(huán)節(jié),是提高審計工作質量、規(guī)范審計工作、保證審計工作高效有序運行的重要前提。研究表明,目前國際和國內的內外部審計部門,對于審計計劃的制訂和研究,僅停留在規(guī)范性方面。同時,在風險導向審計理論越來越受到審計行業(yè)認可的環(huán)境下,對于審計計劃制訂過程中如何科學識別、計量,進而有效控制審計風險,缺乏操作性的解決方案,存在著審計客體不明確、缺乏量化的風險評估方法和靈活的審計策略等問題。特別是針對銀行業(yè)這一特殊行業(yè),由于缺少量化的風險評估模型,大大制約了風險導向審計方法在審計計劃階段的應用。 對于我國商業(yè)銀行而言,在審計計劃制定過程中,引入審計風險評估技術,有著重要的現(xiàn)實意義。一是能夠順應商業(yè)銀行全面風險管理趨勢,二是符合內部審計理論發(fā)展和實踐運用方向,三是能夠適應股份制商業(yè)銀行強化內部控制的需要。 本文在分析目前我國商業(yè)銀行領域應用審計計劃和風險評估技術現(xiàn)狀的基礎上,針對其不足,提出了將風險評估技術引入我國商業(yè)銀行內部審計計劃編制工作的思路。從建立科學的審計單元、應用風險評估技術、建立科學的審計立項策略等三個方面創(chuàng)造性地提出了具體的解決方案。本文的創(chuàng)新點在于將商業(yè)銀行的審計客體劃分為業(yè)務單元和機構單元兩個維度,基于風險評估技術設計了一套指標體系和風險擬合數(shù)學模型,來評估審計單元風險,為科學地選擇審計對象和確定審計項目提供了實用工具。
[Abstract]:Audit plan is an important part of audit work. It is an important prerequisite for improving the quality of audit work, standardizing audit work and ensuring the efficient and orderly operation of audit work. The research shows that the present international and domestic internal and external audit departments are only in the normative aspects of the formulation and research of audit plans. At the same time, the risk oriented audit theory is also used. More and more accepted by the audit industry, how to scientifically identify, measure, control audit risk and lack operational solutions in the process of audit planning is not clear, lack of quantitative risk assessment method and flexible audit strategy, especially for banking industry. Due to the lack of quantitative risk assessment model, the application of risk oriented audit method in the audit planning stage is restricted greatly in special industries.
For commercial banks in China, it is of great practical significance to introduce audit risk assessment technology in the process of making audit plans. First, it can conform to the overall risk management trend of commercial banks. The two is in line with the development and practice direction of internal audit theory, and the three is to meet the need of strengthening the internal control of the joint-stock commercial banks. Yes.
On the basis of analyzing the current situation of the application of audit plan and risk assessment technology in the field of commercial banks in our country, this paper puts forward the idea of introducing risk assessment technology into the internal audit planning of commercial banks in China. From the establishment of a scientific audit unit, the scientific audit policy should be established by using the risk assessment technology. The innovative point of this paper is to put forward a specific solution in three aspects. The innovation point of this paper is to divide the audit object of commercial bank into two dimensions of business unit and institutional unit. Based on risk assessment technology, a set of index system and risk fitting mathematical model are designed to evaluate audit unit risk and select audit scientifically. The image and the identification of audit projects provide practical tools.

【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F239.45;F832.33

【參考文獻】

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本文編號：1809532