本文選題：上市公司 + 內(nèi)部控制審計(jì)意見　； 參考：《北京林業(yè)大學(xué)》2013年碩士論文

【摘要】：隨著全球財(cái)務(wù)舞弊事件的不斷涌現(xiàn),內(nèi)部控制所發(fā)揮的保障機(jī)制為更多的人所重視。我國也在不斷地制定各種規(guī)章制度,以鼓勵(lì)內(nèi)部控制的建立和完善。從2008年出臺(tái)的《企業(yè)內(nèi)控制基本規(guī)范》到2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,短短幾年間,我國內(nèi)部控制的建設(shè)取得巨大發(fā)展。內(nèi)部控制審計(jì)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性提供合理保證,以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷完善,增強(qiáng)內(nèi)部控制信息的可靠性以及投資者決策的科學(xué)性。本文的主要研究目的是驗(yàn)證內(nèi)部控制審計(jì)意見類型是否具有信息含量。 本文首先對(duì)國內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)研究的現(xiàn)狀進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià),提出本文研究的內(nèi)容和創(chuàng)新點(diǎn)。其次以信號(hào)傳遞理論、委托代理理論以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論為理論基礎(chǔ),闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的必然性和必要性,并對(duì)本文涉及的相關(guān)概念進(jìn)行闡述。最后本文用實(shí)證研究的方法對(duì)我國內(nèi)部控制披露信息的信息含量進(jìn)行分析：以2011年被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的A股上市公司作為研究樣本,并設(shè)定相應(yīng)的控制樣本,用事件研究法作為本文實(shí)證研究的方法,分析了報(bào)告前后10日內(nèi)股票超額收益率的變化規(guī)律。最終結(jié)論為：非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見類型與投資者對(duì)該股票的預(yù)期呈負(fù)相關(guān)。根據(jù)理論和實(shí)證分析,提出對(duì)改進(jìn)和完善我國內(nèi)部控制審計(jì)的意見和建議。
[Abstract]:With the emergence of global financial fraud, internal control plays a more important role.China is also constantly developing various rules and regulations to encourage the establishment and improvement of internal controls.From the "basic Standard of Internal Control in Enterprises" issued in 2008 to the "guidelines for Internal Control of Enterprises" issued in 2010, the construction of internal control in China has made great progress in a few short years.Internal control audit provides reasonable guarantee for the effectiveness of internal control design and operation, in order to promote the continuous improvement of internal control, enhance the reliability of internal control information and the scientific decision-making of investors.The main purpose of this paper is to verify whether the type of internal control audit opinion has information content.Firstly, this paper reviews and evaluates the present situation of internal control audit research at home and abroad, and puts forward the contents and innovations of this paper.Secondly, based on signal transfer theory, principal-agent theory and corporate social responsibility theory, this paper expounds the inevitability and necessity of internal control audit, and expounds the related concepts involved in this paper.Finally, this paper uses the empirical research method to analyze the information content of the internal control disclosure information in China: taking the A share listed companies issued non-standard unqualified opinions in 2011 as the research sample, and setting the corresponding control samples.In this paper, the method of event study is used to analyze the change of stock excess return within 10 days before and after reporting.The final conclusion is that the type of non-standard internal control audit opinion is negatively correlated with investors' expectation of the stock.According to the theoretical and empirical analysis, this paper puts forward some suggestions to improve and perfect the audit of internal control in China.
【學(xué)位授予單位】：北京林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1733272