本文選題：內(nèi)部審計(jì)　切入點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　出處：《南京大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：在21世紀(jì),國(guó)際局勢(shì)風(fēng)云變幻、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快、科學(xué)技術(shù)日新月異,這些變化給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí),也產(chǎn)生了大量的風(fēng)險(xiǎn)。如何有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并降低或消除風(fēng)險(xiǎn)是如今公司治理的重要課題。眾所周知,內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線,良好的內(nèi)部審計(jì)對(duì)于公司有著重要的意義。但是,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化的情況下,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式暴露出了許多缺陷:審計(jì)重點(diǎn)不突出、內(nèi)部審計(jì)效率低下,也忽略了審計(jì)測(cè)試手段的運(yùn)用,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確,同時(shí)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中的確認(rèn)與咨詢(xún)職能。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)框架中也越來(lái)越突出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。因此,為了加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求、改善傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式的滯后性,以及內(nèi)部審計(jì)職業(yè)生存和發(fā)展的需求,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)逐漸成為企業(yè)自我監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為了提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種內(nèi)部審計(jì)模式,通過(guò)測(cè)試組織的風(fēng)險(xiǎn)決定其內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施順序、審計(jì)資源、審計(jì)范圍、測(cè)試程度和開(kāi)展時(shí)間。M集團(tuán)是江蘇省農(nóng)牧機(jī)械制造和工程服務(wù)行業(yè)的優(yōu)秀大型民營(yíng)企業(yè),具有強(qiáng)大的生產(chǎn)實(shí)力和豐富的產(chǎn)品線,屬于行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)跑者。在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張的同時(shí),經(jīng)營(yíng)全球化和業(yè)務(wù)多元化也帶來(lái)了具有廣泛性、動(dòng)態(tài)性的風(fēng)險(xiǎn),給公司提出了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的需求,已經(jīng)取得的審計(jì)成果和管理層的重視也證實(shí)了審計(jì)模式轉(zhuǎn)型的必要性。但是,經(jīng)驗(yàn)的不足、有限的資源等原因也導(dǎo)致M集團(tuán)存在許多內(nèi)部審計(jì)缺陷。因此,本文研究M集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題將有助于有效地優(yōu)化自身公司內(nèi)部審計(jì),同時(shí)為其他類(lèi)似企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提供改善建議。在這樣的背景下,本文嘗試將M集團(tuán)作為案例,對(duì)當(dāng)前該公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施情況進(jìn)行透視剖析,把集團(tuán)的實(shí)際情況與內(nèi)部審計(jì)理論相結(jié)合,提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)當(dāng)前存在的問(wèn)題和具體對(duì)策。本文主要運(yùn)用規(guī)范研究、案例分析、實(shí)地調(diào)研等方法,探討企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。本文的主要框架如下。首先,文章從理論角度出發(fā),通過(guò)闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)國(guó)內(nèi)外的研究進(jìn)展和理論成果,了解了審計(jì)的本質(zhì)、模式變革、程序和發(fā)揮的治理作用。接著,從定義與內(nèi)涵的角度,梳理了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展背景,以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)思維的具體內(nèi)容;并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以及相似概念進(jìn)行了界定和比較,明確研究對(duì)象的思維、性質(zhì)、特點(diǎn)和功能。然后,本文對(duì)M集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)方式、戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、組織所處環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施條件和具體內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了分析。在案例分析的基礎(chǔ)上,本文提出了目標(biāo)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展中暴露的五大問(wèn)題,對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整體嵌入性、內(nèi)部審計(jì)人員能力存在的缺陷進(jìn)行了分析。隨后,本文提出五條解決方案,即以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定年度審計(jì)計(jì)劃、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行審計(jì)測(cè)試、提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的嵌入性、改善內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)環(huán)境。最后,文章得出研究結(jié)論:(1)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該建立在對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境充分了解的基礎(chǔ)上;(2)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的需求應(yīng)該與企業(yè)擁有的資源相匹配;(3)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。
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【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
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本文編號(hào)：1703859