本文選題：審計任期　切入點：強制輪換　出處：《審計研究》2009年06期

【摘要】：本世紀初以來,層出不窮的重大財務舞弊案件再一次把審計輪換這個見仁見智的話題推向風口浪尖,雖然包括美國、中國在內的很多國家都先后出臺了相關法規(guī)要求進行審計強制輪換,但學術界和實務界對此仍然莫衷一是。本文首先梳理了審計任期與審計質量相關性的文獻,發(fā)現(xiàn)國內外學者普遍認為審計任期與專業(yè)勝任能力正相關,但與審計獨立性負相關;隨后對審計輪換的發(fā)展歷程進行歷史回顧,將其劃分為自愿輪換期、強制輪換爭論期和強制輪換期;最后,在將前人對審計強制輪換與審計質量相關性的研究結論歸納為正相關、負相關和復雜相關后,指出未來應加強審計監(jiān)督、建立換師與換所并舉的輪換制度。
[Abstract]:Since the beginning of this century, an endless stream of major financial fraud cases have once again pushed the controversial issue of audit rotation to the forefront, although it includes the United States.Many countries, including China, have introduced relevant laws and regulations to enforce audit rotation, but the academic and practical circles are still divided on this issue.This paper firstly combs the literature on the relationship between audit tenure and audit quality, and finds that domestic and foreign scholars generally think that audit tenure is positively related to professional competence, but negatively related to audit independence.Then the history of audit rotation is reviewed, which is divided into voluntary rotation period, compulsory rotation debate period and mandatory rotation period.After summing up the conclusions of former research on the correlation between audit compulsory rotation and audit quality as positive negative correlation and complex correlation it is pointed out that the audit supervision should be strengthened and the rotation system of changing teachers and changing institutes should be established in the future.
【作者單位】： 湖南大學會計學院;水利部綜合事業(yè)局;
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

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本文編號：1700825