本文選題：信息化環(huán)境　切入點(diǎn)：獨(dú)立審計(jì)　出處：《哈爾濱工業(yè)大學(xué)》2008年博士論文

【摘要】： 隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、各種經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)系統(tǒng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體中的不斷應(yīng)用,獨(dú)立審計(jì)客體(統(tǒng)稱(chēng)被審計(jì)單位)的信息化趨勢(shì)日趨增強(qiáng)。在被審計(jì)單位日漸全新的信息化環(huán)境下,具體審計(jì)目標(biāo)發(fā)生擴(kuò)展,審計(jì)對(duì)象空前加大,審計(jì)方法和手段也需要信息化,再加之與信息化環(huán)境相應(yīng)的審計(jì)規(guī)范和其他法律法規(guī)的缺失,都使得信息化環(huán)境下獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素變得更加復(fù)雜和難以確定。審計(jì)活動(dòng)歷來(lái)屬于高風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)領(lǐng)域,這種高風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)自于全社會(huì)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量越來(lái)越高的厚望和要求,也來(lái)自于日益復(fù)雜化的審計(jì)工作環(huán)境。在信息化環(huán)境下,獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的核心問(wèn)題,了解和控制獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的必須首要解決的問(wèn)題。 本文以被審計(jì)單位日益信息化的內(nèi)外部環(huán)境為背景,選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)這一視角,按照傳統(tǒng)審計(jì)理論框架和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論的主要分析方法,對(duì)信息化環(huán)境下獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、評(píng)估與控制等問(wèn)題進(jìn)行了全面系統(tǒng)地分析和論述。 本文從信息化環(huán)境對(duì)獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響入手,首先界定了信息化環(huán)境下獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征,并用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理進(jìn)行了分析,從理論角度闡述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不可避免性和可能來(lái)源。由于審計(jì)目標(biāo)決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體來(lái)源,本文就信息化環(huán)境下擴(kuò)展的具體審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行了詳細(xì)解析,歸納了信息化環(huán)境下獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特定來(lái)源,并在此基礎(chǔ)上提出了“重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)”的概念。 在信息化環(huán)境下,獨(dú)立審計(jì)重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征,本文綜合運(yùn)用層次分析法、熵權(quán)法和模糊綜合評(píng)價(jià)法,構(gòu)建了信息化環(huán)境下重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型,通過(guò)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估,可以更加理性的確定和評(píng)價(jià)信息化環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估僅僅是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提,由于信息化環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的空前復(fù)雜和難以把握,獨(dú)立審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的職業(yè)要求,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和完成審計(jì)工作。信息化環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式與傳統(tǒng)環(huán)境的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式不同,它以測(cè)試電子數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)為核心,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性更為復(fù)雜,本文將其命名為數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。通過(guò)實(shí)務(wù)中的案例全面闡釋和分析了數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的主要工作流程、審計(jì)測(cè)試內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)控制方法,并在此基礎(chǔ)上以重要性水平為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)了數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核指標(biāo)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程也是審計(jì)的過(guò)程。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的要求執(zhí)業(yè),才能有效地分析、評(píng)估和控制信息化環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 為驗(yàn)證數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式及重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,本文選擇了信息化程度比較高的被審計(jì)單位“某證券公司”的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)事項(xiàng)作了實(shí)證。結(jié)果證明,本文提出的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向模式及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,在審計(jì)實(shí)踐中能夠幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師較為客觀地確定風(fēng)險(xiǎn)水平和領(lǐng)域,促進(jìn)其提高審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量,風(fēng)險(xiǎn)控制效果明顯。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類(lèi)號(hào)】：F239.43

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1674055