本文關鍵詞：論加強我國上市公司內(nèi)部審計獨立性的法律對策，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《山東大學》 2012年

論加強我國上市公司內(nèi)部審計獨立性的法律對策

袁亞楠  

【摘要】：我國上市公司在當前復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境之下面臨著眾多的機遇和挑戰(zhàn),完善的公司治理將有效推動公司在復雜的環(huán)境中順利前行。隨著世界各國中系列財務舞弊案件的爆發(fā),內(nèi)部審計作為公司治理的一部分其作用逐漸受到人們的重視。隨后各國都相繼出臺了一些法案,旨在完善公司治理及內(nèi)部控制審計制度,最為典型的是美國2002年簽署的《薩班斯-奧克斯法案》。審計制度的關鍵點在于獨立性,內(nèi)部審計制度同樣也不例外。我國上市公司內(nèi)部審計制度存在著許多缺陷,獨立性難以保證。本文試圖結合會計及法律的知識通過對內(nèi)部審計獨立性的基本內(nèi)涵、我國內(nèi)部審計法律法規(guī)的現(xiàn)狀及美國薩班斯法案有關內(nèi)部審計制度的規(guī)定的分析提出一些能夠加強我國上市公司內(nèi)部審計獨立性的法律對策。 本文分為四個部分來論述內(nèi)部審計獨立性的重要性及加強我國上市公司內(nèi)部審計獨立性的法律對策：第一部分是基礎理論部分,對內(nèi)部審計及其獨立性的概念、內(nèi)涵進行了界定,并分析了影響上市公司內(nèi)部審計獨立性的因素,為后文奠定一定的基礎；第二部分重點論述了我國內(nèi)部審計法律制度中對于內(nèi)部市計獨立性的規(guī)范現(xiàn)狀及存在的問題,通過分析發(fā)現(xiàn)我國內(nèi)部審計制度存在著法律規(guī)范體系不健全、法律地位不夠明確具體、法律責任規(guī)定存在漏洞及具體規(guī)定中人員、機構的設備存在缺陷從而影響了內(nèi)部審計的獨立性；第三部分圍繞美國的《薩班斯—奧克斯法案》展開論述,通過對該法案中有關內(nèi)部審計的條款的分析,總結了對我國構建獨立性較強的內(nèi)部審計制度的影響及啟示；第四部分針對外國上市公司內(nèi)部審計制度中存在的問題及美國薩班斯法案對我們的啟示提出了能夠加強外國上市公司內(nèi)部審計獨立性的法律對策,包括建立健個法規(guī)體系、完善內(nèi)部審計機構人員的設置規(guī)定、建立審計委員會制度、完善公司治理法規(guī)建設等等。

【關鍵詞】：
【學位授予單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：D922.27
【目錄】：

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本文編號：163663