本文選題：輪換規(guī)制　切入點：審計師輪換　出處：《審計研究》2009年03期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：本文以2001至2007年間獲得標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見的A股上市公司為樣本,使用經(jīng)過調(diào)整后的截面Jones模型估計出的公司操縱應(yīng)計利潤的絕對值作為審計質(zhì)量的衡量指標(biāo),考察執(zhí)行CPA輪換和事務(wù)所輪換對審計質(zhì)量的影響及其差異。研究發(fā)現(xiàn),CPA輪換由于規(guī)制缺乏懲戒性措施而整體上難以提高審計質(zhì)量,但有促于抑制公司正向盈余管理;事務(wù)所輪換則為公司在不同年度之間進(jìn)行盈余波動操縱提供了新空間,即輪換前采取保守會計政策低報收益,輪換后采取激進(jìn)會計政策高報收益;CPA輪換與事務(wù)所輪換對審計質(zhì)量的影響存在差異。
[Abstract]:In this paper, A share listed companies with standard unqualified audit opinions from 2001 to 2007 are taken as samples, and the absolute value of operating accrual profits estimated by the adjusted cross-section Jones model is used as a measure of audit quality. This paper examines the impact of CPA rotation and firm rotation on audit quality and their differences. It is found that CPA rotation is difficult to improve audit quality because of the lack of disciplinary measures, but it can promote the restraint of positive earnings management. Firm rotation provides a new space for companies to manipulate earnings fluctuations between different years, that is, to understate earnings by adopting conservative accounting policies before rotation. The effect of CPA rotation and firm rotation on audit quality is different.
【作者單位】： 湖南大學(xué)會計學(xué)院;
【基金】：教育部新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計劃(NCET-06-0703) 國家自然基金項目(70372040)的資助
【分類號】：F239.4;F224

【參考文獻(xiàn)】

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【共引文獻(xiàn)】

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本文編號：1633334