本文選題：公司治理　切入點：審計委員會制度　出處：《東北財經(jīng)大學(xué)》2007年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】： 審計委員會制度是公司治理機制的重要組成部分，從美國等發(fā)達國家的上市公司治理經(jīng)驗來看，審計委員會制度的主要作用在于監(jiān)督公司的會計和財務(wù)報告過程以及公司財務(wù)報表的審計，并保證注冊會計師審計工作的獨立性，最終達到提高財務(wù)報告質(zhì)量的目的。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，這種制度已經(jīng)成為國際公司治理機制中的一項重要內(nèi)容。然而進入21世紀(jì)以來，即使像美國這樣審計委員會制度發(fā)展較為成熟的國家，也爆發(fā)了安然、施樂、世界通訊等一系列的財務(wù)丑聞，這也引起了人們對審計委員會制度的廣泛置疑。為此，美國于2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，對包括審計委員會制度在內(nèi)的公司治理結(jié)構(gòu)進行了改革，從立法方面構(gòu)建了美國公司審計委員會制度安排的基本框架，但這種制度安排的效果仍有待于實踐的檢驗。 提高財務(wù)報告質(zhì)量并防范企業(yè)財務(wù)舞弊，也是我國公司治理所面臨的難題之一。銀廣廈、瓊民源、紅光實業(yè)、鄭百文、ST猴王等諸多財務(wù)丑聞的發(fā)生，使得上市公司的商業(yè)信譽和會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力與職業(yè)道德受到了廣泛的質(zhì)疑。這些事件的發(fā)生可能有著各種復(fù)雜的原因，，但勿庸置疑，公司治理方面的缺陷是其中的重要因素之一。在世界范圍內(nèi)審計委員會制度風(fēng)潮的影響之下，同時也為彌補監(jiān)事會制度的不足，我國于2001年發(fā)布了《關(guān)于在上市公司建立獨立董事的指導(dǎo)意見》，要求上市公司設(shè)立獨立董事，又于2002年發(fā)布《上市公司治理準(zhǔn)則》，進一步規(guī)定了包括審計委員會在內(nèi)的董事會專門委員會的職責(zé)。至此，審計委員會制度正式走上了中國公司治理這個大舞臺，諸多上市公司紛紛設(shè)立審計委員會。但是審計委員會制度引入我國的時間畢竟還很短，其作用的發(fā)揮情況如何、制度本身是否有必要改進都是值得討論的問題。全文共劃分為四個主要部分。 第一部分簡要介紹審計委員會制度的發(fā)展歷程和研究現(xiàn)狀。發(fā)展歷程主要介紹了中、美兩個國家，而研究現(xiàn)狀主要從國際和國內(nèi)兩個方面著眼。 第二部分對審計委員會制度本身及其在公司治理中的作用進行論述。首先介紹了審計委員會制度的概念、性質(zhì)和職責(zé)，進而又對審計委員會制度的理論基礎(chǔ)進行了研究，最后對審計委員會與公司治理的關(guān)系進行了分析。 第三部分運用實證分析的方法，從審計意見改進和盈余管理水平改進兩個方面研究了審計委員會制度在我國發(fā)揮作用的情況。 第四部分對我國正在實施中的審計委員會制度提出改進意見。本部分中，首先探討了目前的公司治理環(huán)境之中，我國審計委員會應(yīng)采取與董事會平等設(shè)立的模式；然后在這種設(shè)置模式下，對審計委員會制度的改進提出了相關(guān)建議，這些建議主要包括其職能的重新界定、如何保證成員的獨立性、審計委員會權(quán)責(zé)利體系的建設(shè)。 通過對以上內(nèi)容的研究，本文認(rèn)為，目前英美較為流行的董事會下設(shè)審計委員會的模式并不盡善盡美，由于難以保證審計委員會對經(jīng)理人的獨立性而影響了其監(jiān)督職能的發(fā)揮。我國按照這種方式引入的審計委員會制度也未能發(fā)揮其預(yù)想中的作用。為了保證審計委員會監(jiān)督經(jīng)理人、保證財務(wù)報告質(zhì)量并防范財務(wù)舞弊的職能，應(yīng)將審計委員會設(shè)置成一個直接對股東負(fù)責(zé)、完全獨立并平等于董事會的機構(gòu)。這種設(shè)置模式更符合我國目前公司治理的需要。
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【學(xué)位授予單位】：東北財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F276.6;F239.4

【引證文獻】

相關(guān)期刊論文 前1條

1 史琪;;審計委員會在中國公司治理中的問題研究[J];市場周刊(理論研究);2010年07期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前3條

1 趙蕾;公司治理視角的審計委員會制度研究[D];武漢理工大學(xué);2008年

2 郭嘉;我國上市公司審計委員會制度研究[D];東北師范大學(xué);2009年

3 任威威;ITG公司審計委員會設(shè)置問題研究[D];遼寧大學(xué);2013年

本文編號：1632100