本文選題：審計委員會　切入點：影響因素　出處：《沈陽工業(yè)大學(xué)》2008年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】： 審計委員會制度是英美等國家公司治理結(jié)構(gòu)中的一項重要的制度安排。其產(chǎn)生的初衷是尋求在董事會中建立一支獨立的財務(wù)監(jiān)督力量,以期強化注冊會計師的獨立性,加強公司財務(wù)報告信息的完整性與可靠性。根據(jù)國際經(jīng)驗,審計委員會在改善財務(wù)信息質(zhì)量、保護(hù)投資者利益中發(fā)揮著積極作用。在世界范圍內(nèi)審計委員會制度風(fēng)潮的影響之下,中國證監(jiān)會與原國家經(jīng)貿(mào)委于2002年1月,聯(lián)合頒布了《上市公司治理準(zhǔn)則》,規(guī)定“上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會�！弊源碎_始審計委員會制度在我國正式建立。但是,審計委員會制度在我國產(chǎn)生和逐步建立的經(jīng)濟環(huán)境與英美國家存在很大的不同。在我國,上市公司表現(xiàn)出高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)。同時,目前審計委員會在我國仍處于自愿設(shè)立階段。因此本文結(jié)合我國情況對審計委員會的設(shè)立影響因素及有效性進(jìn)行了實證研究。 本文首先介紹研究背景及意義、國內(nèi)外審計委員會的研究現(xiàn)狀。接著,探討審計委員會制度的概念、性質(zhì)、職能及不同的設(shè)置方式,進(jìn)而又對審計委員會制度的設(shè)立影響因素及有效性進(jìn)行了分析。在實證研究中本文分兩大部分,第一大部分選取了2002-2003年滬、深兩市2435家上市公司作為樣本公司。主要從公司治理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況,對影響我國上市公司設(shè)立審計委員會的因素進(jìn)行實證研究。分析結(jié)果顯示:自愿設(shè)立審計委員會行為與獨立董事規(guī)模、董事會會議次數(shù)、公司規(guī)模及每股收益呈顯著正相關(guān)關(guān)系,與董事會規(guī)模和Z指數(shù)呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。 第二大部分是關(guān)于審計委員會有效性的研究。本部分運用單變量分析和多元統(tǒng)計分析的方法,對審計委員會的監(jiān)管和溝通職能是否有效發(fā)揮進(jìn)行了實證檢驗。實證結(jié)果顯示:審計委員會的設(shè)立與財務(wù)報告舞弊負(fù)相關(guān),對審計意見類型無顯著影響。審計委員會在實施過程中僅發(fā)揮了部分職能。
[Abstract]:The audit committee system is an important institutional arrangement in the corporate governance structure of Anglo-American and other countries, and its original intention is to establish an independent financial supervision force in the board of directors in order to strengthen the independence of certified public accountants. Enhance the integrity and reliability of corporate financial reporting information. Based on international experience, the audit committee is improving the quality of financial information, The China Securities Regulatory Commission (CSRC) and the former State Economic and Trade Commission (SETC) played an active role in protecting the interests of investors. The Joint promulgation of the "guidelines on the Governance of listed companies" stipulates that "the board of directors of a listed company may, in accordance with the relevant resolutions of the shareholders' general meeting, establish a strategy, audit, and nominate, Since then, the audit committee system has been formally established in our country. However, the economic environment in which the audit committee system has emerged and gradually established in our country is very different from that in the Anglo-American countries. At the same time, the audit committee is still in the stage of voluntary establishment in China. Therefore, this paper makes an empirical study on the influencing factors and effectiveness of the establishment of the audit committee in the light of the situation in China. This paper first introduces the background and significance of the research, the current research situation of the audit committee at home and abroad, and then discusses the concept, nature, function and different ways of setting up the audit committee system. In the empirical research, this paper is divided into two parts: the first part is Shanghai in 2002-2003. The 2435 listed companies in Shenzhen and Shenzhen are taken as sample companies. Mainly from the aspects of corporate governance, equity structure, and financial situation, This paper makes an empirical study on the factors that influence the establishment of audit committee by listed companies in China. The results show that the behavior of establishing audit committee voluntarily and the scale of independent directors, the number of board meetings, There is a significant positive correlation between company size and earnings per share and a significant negative correlation with board size and Z index. The second part is about the effectiveness of the audit committee. This part uses the method of univariate analysis and multivariate statistical analysis. The empirical results show that the establishment of audit committee is negatively related to financial reporting fraud. There is no significant impact on the type of audit opinion. The audit committee has only played part of its functions in the implementation process.
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號】：F239.45

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本文編號：1615781