本文選題：銀行　切入點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)　出處：《安徽大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：銀行的安全順暢運(yùn)轉(zhuǎn),從根本上影響著我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的平穩(wěn)發(fā)展。為了保證銀行的安全有序運(yùn)行,加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督與檢查就變得非常必要。對(duì)銀行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是國(guó)家審計(jì)部門監(jiān)管地方商業(yè)銀行的主要形式和重要手段,這項(xiàng)任務(wù)的核心和目標(biāo)是開展審計(jì)評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)是評(píng)價(jià)的載體,因此,評(píng)價(jià)指標(biāo)是研究地方商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的焦點(diǎn)。過去十幾年對(duì)地方商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促進(jìn)了金融業(yè)的健康發(fā)展,預(yù)防了腐敗情況滋生,監(jiān)督了銀行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行,但是我們?nèi)匀恍枰逍训恼J(rèn)識(shí)到當(dāng)前對(duì)銀行的審計(jì)評(píng)價(jià)部分存在很多不足。現(xiàn)階段各地都在探索評(píng)價(jià)方法,但還沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的共識(shí),這對(duì)于客觀評(píng)價(jià)銀行高管任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理、決策能力、內(nèi)部控制以及企業(yè)發(fā)展能力等,帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。伴隨國(guó)家對(duì)銀行業(yè)決策部署及宏觀調(diào)控具體措施的實(shí)施,以及銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新和表外業(yè)務(wù)、衍生工具的急劇發(fā)展,現(xiàn)有的審計(jì)評(píng)價(jià)體系落后于商業(yè)銀行發(fā)展的矛盾日益凸顯。面對(duì)當(dāng)前金融改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況和新問題,不能生搬硬套或機(jī)械地使用不符合改革發(fā)展要求的評(píng)價(jià)指標(biāo)來衡量。根據(jù)國(guó)家宏觀財(cái)經(jīng)政策、調(diào)控部署和地方商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展形勢(shì),改進(jìn)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo),成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展的迫切要求。本文從基本理論出發(fā),分析經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及評(píng)價(jià)指標(biāo)概念、發(fā)展歷程和現(xiàn)實(shí)狀況,通過找出目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的幾種現(xiàn)行模式及局限之處、應(yīng)用于地方商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的不足之處,繼而提出對(duì)地方商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的研究意義與啟示。通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行研究,結(jié)合當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控政策、金融發(fā)展形勢(shì)和工作實(shí)踐,并運(yùn)用層次分析法等統(tǒng)計(jì)方法,搭建了一系列對(duì)地方商業(yè)銀行有針對(duì)性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)與綜合分析模型。研究核心是明確具體評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),從而使審計(jì)結(jié)論可以量化、得出定性的綜合結(jié)論,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況可以統(tǒng)一衡量、全面反映并有效利用。緊接著列舉對(duì)地方商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的案例實(shí)踐,對(duì)是否可以綜合運(yùn)用本文的評(píng)價(jià)指標(biāo)與分析模型進(jìn)行驗(yàn)證。最后總結(jié)本文搭建的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的不足之處。本文共分為六章,第五章是本文的重點(diǎn),具體分析地方商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo),并輔以審計(jì)案例驗(yàn)證本文的評(píng)價(jià)指標(biāo)與分析模型的綜合運(yùn)用情況,獲得最終的整體評(píng)價(jià)數(shù)值,界定出對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)等級(jí)。本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要在于將理論分析與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的實(shí)踐案例相結(jié)合,對(duì)審計(jì)署近5年來開展金融企業(yè)審計(jì)反映的問題進(jìn)行總結(jié),充分體現(xiàn)國(guó)家金融調(diào)控具體措施的實(shí)施要求和地方商業(yè)銀行有別于傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),設(shè)置了表外業(yè)務(wù)開展情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容和指標(biāo)值,將定性評(píng)價(jià)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為可以用數(shù)值統(tǒng)一衡量的評(píng)價(jià)結(jié)果,并在當(dāng)前常規(guī)的側(cè)重于經(jīng)濟(jì)效益方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)中引入社會(huì)責(zé)任指標(biāo),使當(dāng)前指標(biāo)評(píng)價(jià)體系更加科學(xué)、完整,易于操作。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.47

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本文編號(hào)：1598823