本文選題：內(nèi)部控制　切入點(diǎn)：內(nèi)部控制審計(jì)　出處：《延邊大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：內(nèi)部控制不僅是公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也與公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)息息相關(guān)�？v觀國(guó)內(nèi)外,美國(guó)安然公司破產(chǎn)倒閉、英國(guó)巴林銀行毀于一旦、中航油申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),以及法國(guó)興業(yè)銀行、中國(guó)巨人公司和愛多電器等,由于內(nèi)部控制缺失等相關(guān)問題導(dǎo)致破產(chǎn)的案例不勝枚舉。因企業(yè)缺乏完備、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng),或是內(nèi)部控制僅作為公司治理制度的華麗擺設(shè)而沒有得到有效的執(zhí)行而滋生的一系列問題,足以將企業(yè)引向最終滅亡的萬劫不復(fù)之路。全球性的金融危機(jī)大爆發(fā)之后,各國(guó)政府紛紛采取行動(dòng)致力于使上市公司管理層明確責(zé)任,加大對(duì)本公司內(nèi)部控制的監(jiān)督管理力度。從美國(guó)頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》到《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等規(guī)范,都彰顯的是各國(guó)政府規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制、整治資本市場(chǎng)的明確態(tài)度。內(nèi)部控制審計(jì)是基于內(nèi)部控制制度,是通過確定企業(yè)內(nèi)部控制可信度,從而得出結(jié)論以鑒定內(nèi)部控制有效作的一種新穎現(xiàn)實(shí)的審計(jì)方法。三個(gè)配套指引等指導(dǎo)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)工作的權(quán)威規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司的施行,標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)強(qiáng)制開始。內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量究竟存在何種關(guān)系,也成為理論界和實(shí)務(wù)界所關(guān)注的重點(diǎn)。自2011年《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》強(qiáng)制執(zhí)行至今,對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作有了一定程度的指導(dǎo)。整合審計(jì)更成為一種趨勢(shì)。因此,本研結(jié)合了大量相關(guān)文獻(xiàn)后,在五種具體理論的支撐下,第一步是弄清當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展到哪一階段;第二步是選取滬深兩市2010-2015年發(fā)布內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的A股上市公司為研究對(duì)象,分析內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量作何影響,以及在強(qiáng)制施行前后的變化;第三步,從大的宏觀角度和具體的微觀細(xì)節(jié)兩種不同層次提出解決問題的對(duì)策,為我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施提供借鑒與啟示。
[Abstract]:Internal control is not only a key link in corporate governance, but also closely related to the company's management activities. Throughout the country and abroad, Enron went bankrupt in the United States, the British Bank of Bahrain was destroyed, and China Aviation Oil filed for bankruptcy protection. As well as Societe Generale, China Giant and Aido Electric, there are numerous cases of bankruptcy due to the lack of internal control and other related problems. Because enterprises lack a complete and sound internal control system, Or a series of problems that only serve as ornate furnishings of corporate governance systems and are not effectively implemented, enough to lead enterprises to an irrevocable path of eventual demise. After the global financial crisis broke out, Governments have taken action to make the management of listed companies clear about their responsibilities. From the Sarbanes-Oxley Act promulgated by the United States to the basic Standards of Internal Control in Enterprises and the guidelines for supporting Internal Control in Enterprises, It is the clear attitude of the governments of all countries to standardize the internal control of enterprises and to regulate the capital market. The internal control audit is based on the internal control system and is determined by the credibility of the internal control of the enterprises. Thus, a new and realistic audit method to evaluate the effectiveness of internal control, three supporting guidelines, and other authoritative norms to guide the audit work of China's internal control are drawn in the Shanghai Stock Exchange. The implementation of listed companies on the main board of the Shenzhen Stock Exchange marks the beginning of compulsory audit of internal control in China. What is the relationship between the audit of internal control and the quality of audit of financial statements? Since 2011, the implementation of the guidelines on Internal Control Audit in Enterprises has provided a certain degree of guidance to the internal control audit work. The integration of audit has become a trend. The first step of this research is to find out which stage the internal control audit in our country has developed under the support of five specific theories after combining a large number of relevant documents. The second step is to analyze the impact of internal control audit on the audit quality of financial statements and the changes before and after the mandatory implementation of internal control audit in Shanghai and Shenzhen stock markets from 2010 to 2015. This paper puts forward the countermeasures to solve the problem from two different levels of macroscopical angle and microcosmic detail, which provides reference and inspiration for the implementation of internal control audit in China.
【學(xué)位授予單位】：延邊大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F275;F239.45

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本文編號(hào)：1586286