IPO財(cái)務(wù)舞弊給企業(yè)自身的穩(wěn)健發(fā)展和資本市場的健康運(yùn)行帶來嚴(yán)重的后果。證券市場爆發(fā)的極具影響的IPO財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗案擾亂了資本市場的秩序,嚴(yán)重危及審計(jì)職業(yè)界的聲譽(yù)。部分造假企業(yè)雖然通過了監(jiān)管審核,但是在媒體的監(jiān)督下最終被監(jiān)管部門終止IPO,從而在準(zhǔn)入環(huán)節(jié)阻止其上市。從綠大地的財(cái)務(wù)舞弊到天能科技的欺詐上市,充分暴露出IPO財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗的關(guān)聯(lián)關(guān)系,以及我國創(chuàng)業(yè)板市場準(zhǔn)入制度的弊端,同時也反映出社會監(jiān)督力量從監(jiān)督上市公司的財(cái)務(wù)舞弊到揭露擬上市公司IPO的財(cái)務(wù)舞弊,加強(qiáng)媒體的監(jiān)督力量,保護(hù)了投資者的利益。對于資本市場造假的問題,追溯以往主要都是關(guān)注于企業(yè)上市后造假問題的研究。2012年的天能科技IPO財(cái)務(wù)舞弊案,證監(jiān)會將財(cái)務(wù)舞弊關(guān)注由上市之后轉(zhuǎn)向IPO階段,這一案件作為舞弊上市的典型案例,反映了我國目前面對企業(yè)舞弊上市需要解決的問題。本文基于IPO發(fā)行預(yù)披露制度以及天能科技舞弊案為背景,主要運(yùn)用舞弊四因素理論、個體行為理論以及尋租理論對天能科技財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗以及相關(guān)各參與方的責(zé)任進(jìn)行分析,總結(jié)IPO審核中審核制度、監(jiān)管層及相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)存在的問題,并對這些問題提出了相關(guān)的政策性建議。一方面應(yīng)該根據(jù)資本市場的現(xiàn)實(shí)需要,通過制定相關(guān)的政策措施規(guī)范天能科技自身行為,發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用以及加強(qiáng)監(jiān)管層的監(jiān)管作用,解決目前舞弊發(fā)行上市的嚴(yán)重問題。另一方面,完善IPO發(fā)行審核制度,提出相關(guān)的IPO政策性建議。

【學(xué)位授予單位】：蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.6;F239.4
【目錄】：

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